基金会计，基金会计是什么

本文目录一览

1，基金会计是什么
2，什么是基金会计核算
3，基金会计核算包括哪些内容

1，基金会计是什么

基金会计指的是政府会计及公立非营利组织会计以基金运营为基础，按照基金种类进行核算的会计模式。基金会计的主要目的是通过责任的分担，为确保基金可以正确按照组织的规定进行管理，然后出具相应的基金会计报告。基金会计报告主要为年度财务报告。年度财务报告的内容包括：序言部分、个别基金、联合以及合并财务报表、报表注释、附表、其他要求的信息、文字说明和统计表。基金会计模式下的会计报表包括资产负债表、收支及基金变动表、现金流量表，会计报表均应按基金种类或基金组分设专栏列报。

基金会计是什么

2，什么是基金会计核算

什么是基金会计核算基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投入运作的会计信息，准确记录基金资产变化状况，及时向相关各方提给财务数据以及会计报表的历程。基金会计核算的特点(一)会计主体是证券投入基金。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投入基金为会计核算主体，基金会计的责任紧要是对基金实行会计核算的基金经营管理企业和基金托管人，其中前者承担主会计责任。(二)会计分期细化到日。目前我国的基金会计核算均已细化到日，每日都要细化报表提给保值。(三)基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。金融资产在初始确认时划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投入、贷款和应收款项，以及可供出售的金融资产。基金以投入经营管理为紧要业务，其目的是在承受危机的同时获取较高的资本利得收益，投入经营管理行为的性质决定了其取得的金融资产或金融负债是交易性的；同时，对于开放式基金而言，其持有的金融资产必须能随时变现，以应对基金持有人赎回基金份额。因此，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

什么是基金会计核算

3，基金会计核算包括哪些内容

基金会计核算包括的内容如下：1、证券交易及其清算的核算主要包括:股票交易、债券交易、回购交易等。2、权益事项的核算主要包括:新股、红股、红利、配股核算。3、各类资产的利息核算主要包括:债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。按日计提,当日确认为利息收入。基金会计介绍：非营利性的组织和政府使用基金会计。基金会计的主要目的是分派责任。此做法是为了确保基金按组织订立的目的使用。基金是遵守法律、条约和组织章程建立。基金会计产生于18世纪的英国，随后，美国从英国那里移植了政府预算制度和基金会计，并逐步从政府会计推广至政府举办的公立非营利组织。形成了比较完善的基金制和基金会计。基金会计定义为：“指政府会计（包括政府财政部门会计和政府行政部门会计）及公立非营利组织会计（国有事业单位会计）以基金为基础，按照基金种类进行会计核算与报告的会计体制或模式”。业务外包：证券投资基金已成为投资者将储蓄转化为投资的渠道，相应地也出现一些新的会计问题迫切需要与之相适应的会计理论加以指导。而且，新的会计准则实施，我们在业务方法上，规则标准上更加的国际化。另一方面，基金已经进入了一个从规模扩张到整个结构，包括它的一个核心竞争力的逐步提升，基金业发展的过程中，一直采取了大而全的发展模式，从国际的基金业发展，国际托管银行业的发展，处理的外包业务越来越专业化。“记帐的环节”外包，这一说法得到了一些基金公司的支持，如鹏华基金这几年来，一直在探讨外包业务，比如基金会计。但是从市场来看，还没有一家机构能够做到完全委托，有一部分是部分委托。如果有这样的机会，他们非常愿意把这样的业务委托出去。对他们来说，对投资者来说，会有更多的精力做他们的核心业务，也体现了社会的专业分工。

基金会计核算包括哪些内容