所得税汇算清缴，关于所得税汇算清缴

1，关于所得税汇算清缴

在长期待摊费用中本年度应摊销的开办费是以原金额分五年摊销。

以原金额摊销，但每年的所得税汇算清缴的时候要进行调整。

关于所得税汇算清缴

2，什么叫企业所得税汇算清缴

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。核定征收企业所得税汇算清缴条件：1，本年度亏损超过10万元（含）的纳税人，应当附有年度损失金额的证明报告；（企业损失除外，只要是亏损，必须经过企业所得税结算审计）；2，纳税人本年度弥补亏损，并附有损失年度损失金额的证明报告，未在上一年度的损失报告中重复附加；3，本年度销售（业务）收入超过3000万元（含）的纳税人，应当附有本年度所得税结算的证明报告；4，连续三年亏损的企业；5、实行查帐征收方式的企业所得税纳税人，凡发生下列事项，应附送中介机构出具的涉税鉴证报告。扩展资料核定征收企业所得税汇算清缴材料：1、营业执照复印件，（国税）税务登记证，组织机构代码证，外汇登记证（适用于外国公司）（盖章）；2、本年度（1月至12月）的资产负债表，损益表和现金流量表（盖章）；3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;；4、综合地方纳税申报表（1月至12月）和增值税纳税申报表（1月至12月）（盖章）；5、元月份每种税的电子收据（盖章）；6、企业所得税季度预付纳税申报表（4季度）复印件（盖章）；7、总账，明细账(包括费用明细账)、记账凭证;8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);10、享受优惠政策的税务机关文件和相关证明文件的副本。参考资料来源：百度百科-企业所得税汇算清缴

什么叫企业所得税汇算清缴

3，所得税汇算清缴啥意思

年末不想找事务所进行所得税汇算，只是自行汇算呀。如果是，得看主管税务机关是否要求必须汇算，如果没有强制性要求就可以。自行汇算时先把一些不符合税法规定的事项进行调增（如罚款、滞纳金等），其次计算有标准的事项（如招待费采用收入的0.5%和实际列支数的60%孰低原则在税前扣除，广告费和业务宣传费在收入的15%以内税前扣除，等等）。然后看有没有跨期费用，不符合税法规定的票据等等。收入、成本也要按税法口径计算。

所得税汇算清缴啥意思

4，汇算清缴是什么意思

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。扩展资料：汇算清缴对象根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。其适用对象具体包括：⑴实行独立经济核算，依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织。⑵外商投资企业和外国企业。包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，以及在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。⑶个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税。包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业，独资、合伙性质的私营企业，合伙制律师事务所，及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。汇算清缴关键收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。企业纳税年度正常情况：公历1月1日起至12月31日止。特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。汇算清缴时间一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。汇算清缴对象汇算清缴的对象有两个：一、实行查账征收的企业；二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。注意，实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。汇算清缴工作汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。缴纳。参考资料：汇算清缴-百度百科

5，什么是所得税汇算清缴

所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。

所得税汇算清缴就是上年度所得税清算的一个过程，根据税法规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。说白了就是调整会计准则与税法的差异，按会计准则记账，按税法纳税。

所得税汇算清缴是一种税务的概念，会计上对于所得税相关业务的处理按照所得税准则处理。汇算清缴时，按照会计和税务对资产、收入、费用等项目进行差异调整，填报在附表中，据此申报所得税，不需要进行账务处理。

6，所得税汇算清缴

1、不通过现金科目，应该是：借：以前年度损益调整贷：应交税费借：未分配利润贷：以前年度损益调整2、不作调整，只对要补交的税作上面同样的分录。3、对上年的报表不作修改。

7，所得税汇算清缴会计处理

年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1．按月或按季计算应预缴所得税额：　　借：所得税　　贷：应交税金--应交企业所得税　　 2. 缴纳季度所得税时：　　借：应交税金--应交企业所得税　　贷：银行存款　 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整　贷：应交税金--应交企业所得税　　 4．缴纳年度汇算清应缴税款：　借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款 5.　重新分配利润借：利润分配-未分配利润　贷：以前年度损益调整 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）　　　　贷：以前年度损益调整　　 7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：　　借：银行存款　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.　　 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 10.免税企业也要做分录：借：所得税　贷：应交税金--应交所得税　借：应交税金--应交所得税　　　贷：资本公积　借：本年利润　贷：所得税另外；对以前年度损益调整事项的会计处理：　　如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。 “以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录　　借：利润分配--未分配利润　　　贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税金—应交所得税

年度清算中有二种情况：补税，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税，同时调整未分配利润，借：未分配利润，贷：以前年度损益调整；多交要退税，根据税务局最终审核通知，凭通知书做分录借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整，同时调整未分配利润，借：以前年度损益调整，贷：未分配利润，收到退税款时，借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税，一般情况，入库后要退库是很麻烦的，税务局通常做法是冲减来年的所得税。

1、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额与已预缴税额一致，不需进行账务处理。 2、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额比已预缴税额多，应该就未计提的金额补提. 借: 以前年度损益调整贷 : 应交税费-企业所得税借: 利润分配-未分配利润贷 : 以前年度损益调整交税时, 借: 应交税费-企业所得税贷:银行存款上面说的是正规作法.实际操作中,有的会计,不计提, 交税时借:利润分配-未分配利润贷:银行存款有的,汇算清缴2008年的，计在2009年申报当年借: 所得税贷 : 应交税费-企业所得税借: 应交税费-企业所得税贷:银行存款如果你作小企业的会计,像上面的作法也可,税务局只要不少交税就行. 正规作法按照权责发生制原则,是要考虑会计分期的,要通过以前年度损益调整核算. 3、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额比已预缴税额的少，应就多交的金额作以下账务处理借: 应交税费-企业所得税贷 : 以前年度损益调整借: 以前年度损益调整贷 : 利润分配-未分配利润收到税务局退回的税款时，借: 银行存款贷:应交税费-企业所得税（税务局退回的情况很少，一般是借方金额留在账面抵，今后应交的所得税。）

并入所得税计算,不需要用以前年度损益调整这个科目了

现在已经不用损益调整那个科目了！不需要通过损益调整的过渡账户了~~~~只要把楼上的回答的损益调整账户删掉，涉及到这个账户的分录合并起来就可以了。