财务内控，什么叫做财务内部控制是怎样控制的

本文目录一览

1，什么叫做财务内部控制是怎样控制的
2，财务内控制度的内容
3，公司的财务内控怎么做
4，谁做财务内控
5，浅议财务如何加强中小企业应收账款内部控制
6，如何加强财务部门在内部控制中的

1，什么叫做财务内部控制是怎样控制的

内部控制：内部控制是由保护资产安全和保证财务信息真实可靠的相关工作流程和工作记录构成的控制体系。内部会计控制的控制范围是能够用货币计量的经济活动，其实现的基本手段是财务工作流程和财务控制标准，主要目的是保护企业资产的安全和财务信息的准确可靠。其实说白了就是企业内部为了达到一定的经营目标而实行的程序。比如报销一定限额的费用要某个级别的经理签字，必须核对发票以后再付款等等

你好！内部控制是财力制定一系列的规定或是措施来实现对资金的掌控。对管理费用的控制、对差旅费的控制、加大收入等。例如：报销费的额度降低，谁创造的利润大谁就受益多等希望对你有所帮助，望采纳。

什么叫做财务内部控制是怎样控制的

2，财务内控制度的内容

建立财务体系内控七原则 1.合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。 2.整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。 3.针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。 4.一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性。 5.适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。 6.经济性原则，是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务控制度的操作性要强，要切实可行。 7.发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。

财务内控制度的内容

3，公司的财务内控怎么做

1、委任一个与董事会成员无直接利害关系的独立董事，只负责公司财务方面的监管，不参与任何经营。2、建立董事会财务报告制度，定期开会，由会计和独董汇报收支情况。3、建立公章使用制度，涉及担保/大额收付之类的重大事项，必须经董事会半数以上人员同意。独董有一票否决权。公司重要公章建立使用登记制度，登记表须全体董事签名认可，定期公证。

你肯定是要去告诉老板的啊！这个问题其实应该是在你与之前那个会计进行交接的时候就应该搞清楚的，就算是借款也应该有相应的经手人，审批人啊，何况是你说的金额还比较大呢！还有就是关于报销这块，你可以多参考参考别的公司的财务制度，也要制定出适合你们公司报销制度出来，并且要坚持执行下去。财务上是不是有问题我不知道，但是管理上肯定是有问题的！早点说，还能说明是你发现的问题，迟了说就更说不清楚了！再说了，这个事情迟早都要被知道的，就看你老板怎么看待这个问题了。。。不管他怎么理解这个问题，总之你是尽到你职责了啊！

控制有效性的程序，按其提供审计证据的效力，需要按询问、观察、检查和重新执行由弱到强排序。询问本身并不能为得出控制是否有效的结论提供充分、适当的审计证据。对缺乏正式的控制运行证据的被审计单位或业务单元可以通过询问并结合运用其他程序，如观察活动、检查非正式的书面记录和重新执行某些控制，获取有关控制是否有效的充分、适当的审计证据。

公司的财务内控怎么做

4，谁做财务内控

单位领导，是财务内控的负责人。具体事务，一般的有财务部门和审计部门来做。建立财务体系内控七原则1.合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。2.整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。3.针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。4.一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性。5.适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。6.经济性原则，是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务控制度的操作性要强，要切实可行。7.发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。

5，浅议财务如何加强中小企业应收账款内部控制

摘　要：应收账款是企业流动资产的重要组成部分，随着企业竞争的不断加剧，应收账款对企业的生存至关重要。尤其是对于融资能力较弱的中小型企业要想在竞争中不被淘汰，保持竞争能力,必须加强应收账款管理，提高资金使用率降低企业经营风险。如何加强应收账款管理是一个重要问题，本文从合同环节、成品环节、会计系统控制等方面谈谈财务如何加强应收账款内部控制。关键词：财务应收账款内部控制控制措施一、应收账款对中小企业的影响　　应收账款是企业因为销售产品、材料，提供劳务等业务而向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项。在市场经济条件下，企业为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告来扩大销售外，赊销也成为扩大销售的手段之一，并逐步成为当代经济的一个特征。应收账款对企业的生产经营有利好的一面，它是企业稳定销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入必不可少的手段之一，这是应当肯定的。但是　企业通过赊销不断扩大销售，而赊销的背后就是不断上升的应收账款，应收账款的积累和不能收回，就造成很多企业在既有良好销售业绩并盈利的情况下，却因应收账款管理不善而面临财务危机。而且逾期应收账款对企业的危害直接体现在坏账风险上，根据统计，逾期应收账款收回时间在一年以上的，追账成功率仅在50%以下。二、应收账款内部控制存在的问题　　要消除赊销给企业带来的不利影响，必须加强应收账款内部控制。但是在中小企业中经常存在的问题是：　　1. 企业没有落实应收账款的责任部门和严格的授权审批制度在应收账款管理中权责不够明确。有许多不应产生的应收账款产生了，有大量的应收账款对不上、收不回，造成这样现象的原因主要是没有明确的权责划分，没有明确的责任人来负责，常常一人多职，一支笔说了算，缺少必要的内部控制制度，从而使应收账款无法收回而带来损失，却最终无法追究责任。　　2. 应收账款的会计监督相当薄弱首先，没有建立应收账款台账管理制度，没有对应收账款进行辅助管理或者仅按账龄进行辅助管理。其次，财务部门没有专人负责对应收账款定期、定向的清欠；没有建立应收账款定期清查制度，长期不对账。有的即便是对了账，但并没有形成合法有效的对账依据，只是口头上的承诺，起不到应有的作用。对于收不回的应收账款未建立坏账核销管理制度，有些企业对没有收回的应收账款长期挂帐，而这部分资产其实早已经收不回了。　　3．企业未对应收账款按风险程度进行信用管理目前大多数企业都不对应收账款进行风险评价，没有建立一套完善的赊销制度，对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数。三、中小企业财务人员完善应收账款内部控制的具体措施　财务部作为公司内部控制机构的重要部门，在应收账款内部控制方面该怎样加强控制，充分发挥财务的作用呢？（一）加强合同管理　　1.财务人员要预先依据公司成本参与制定报价体系，作为业务人员订立合同的标准。在订立环节、履行环节容易产生风险，财务人员要参与制定、审核合同条款，重点审核价格、付款方式及公司业务人员是否按权限签订合同。　　2、报价后，财务人员要监督销售合同回签的落实，免得客户到时不履行合同，不按合同金额付款，产生经济纠纷。对于非书面事项事后要书面合同给对方补签，在这点上许多小企业重视不够，仅凭对方的未盖章的订购单就安排生产了，结果产生纠纷了无法提请法律诉讼。　　3、重视合同的档案管理，合同签订后财务部要由专人负责合同档案管理，进行合同编号，建立客户档案资料及保密制度。（二）加强成品环节的管理　　1、依据成本计算的异常状况查找是否有漏入库，依据成品盘点盘亏状况查明是否有出库未开单现象。　　2、加强成品出仓程序的审核。财务负责人依客户合同付款方式、收款风险签字确认同意出货才能安排装柜，对于出货后凭提单复印件付款的国外客户报关员必须将正本提货单交财务保管，收款后再交还报关员。此项控制中财务审批作用非常重要，一定要认真对照合同，该货前收款出货的一定要收款后才才能签字出货，在成品这个环节把收款风险控制住。　　3.加强出货单据的管理。客户签收的送货单、快递单、空运单、托运单这些原始单据一定要专人负责，与合同放在一起保管，这是收款的原始单据。（三）会计系统控制一）财务部日常管理　　1.合理配置应收帐款会计人员，负责登记应收帐款台帐。及时登记每一客户应收账款余额增减变动和信用额度使用情况。　　2.应收帐款总帐会计次月要将未收款客户按照帐龄分类反馈给主管及相关业务人员，由业务人员对逾期未收款进行催款，应收款会计配合催款工作，对确认为呆帐的由业务人员申请经批准后交会计作坏帐损失处理。　　3.实行定期对账制度

6，如何加强财务部门在内部控制中的

一、财务部门在企业内部控制中的作用1.为企业完善内部控制体系提供依据。企业中财务部门自身是双重属性的，兼具服务与管理两种特性。财务部门于企业自身来说起到的作用是加强财经法纪、维护财务制度的严肃性、控制和防范财务风险，减少浪费损失现象，不断提高经济效益。企业中内部控制的责任主体是领导者，而内部控制的具体实施者就是财务部门，能够实现企业制度、员工职责与工作目标等等。所以，领导者需要赋予财务部门一定的职权，明确财务部门在企业内部职能机构的地位，为财务部门配备专业素质相对较高的工作人员。企业在运行过程中会遭遇内部环境与外部环境的双重变化，这就需要财务部门能够根据市场的总体变化趋势，为企业制定符合自身特点的管理模式，要符合“统一经营、统一管理、统一核算”的“三统一”管理要求，确保企业的收支科学合理，使企业人、财、物等资源得到有效管理，充分发挥资源的使用效益，从而提高企业的生产经营效率。2.防止不良资产的产生。企业在资金利用和管理中或多或少都会存在一些问题，主要表现为：企业内部整体资源周转呈现缓慢趋势，甚至逐渐出现资金短缺现象，这会严重制约企业的持续运行和健康发展。三角债是目前我国大多数企业都面临的难题，已有很多企业深深陷入这种危机当中，严重影响了企业的资金周转，有的已经影响了企业的正常运行。针对这些现象，企业应该从市场需求、资金管理、合理安排以及避免三角债等角度采取相应措施，基本思路应该是开源与节流并重、增收和节支并举，不断完善内部控制制度，强化内部控制力度，使企业产业化结构得到优化与调整，从而有效降低生产成本，提高经营效率，获得价格竞争优势，在激烈的市场竞争中立于不败之地。拓展企业融资渠道，筹措单位运营所需的资金，并不断提高企业资金周转速度，提高资金使用效益，防范、降低市场经营风险。财务部门要跟踪、监督企业资金的流向，使资金使用情况在每一个环节都公开透明，强化投资的前期考察和可行性分析，避免资金盲目投入，有效防止不良资产的衍生。3.控制财务风险，促进内部控制。对于企业领导者来说，企业财务部门定期提供的财务状况综合评价报告是掌握企业经营管理情况、进行生产经营决策的重要依据。现代企业管理中财务部门所发挥的作用决定着企业的经营效益与发展方向。完善企业内部控制机制的有效方法就是有机结合财务分析和管理工作，切实发挥财务部门参与管理和决策的职能，确保各项制度的有效执行，有效防范和控制单位所面临的各种财务风险，使企业得到安全、稳健的管理。企业管理中遇到问题，可先由财务部门来提出解决方案，领导者综合考虑后决定如何应对，这样有利于发挥财务部门的参谋作用，有利于对企业经营管理方式进行完善，有效强化企业内部控制执行力。二、发挥财务部门内部控制作用的有效策略基于财务部门在企业经营管理过程中所处的重要地位，要想充分发挥财务部门在集团企业内控中的作用，笔者认为可从如下几个方面着手：1.加强以内部控制为主要内容的财务管理（1）企业管理层想要实现自身持续性发展，就要更新经营理念，与时俱进，勇于创新，不断加强内部控制机制建设，强化以财务部门为核心内控管理的模式，结合企业自身的经营特点和实际情况，制定出健全的财务管理体系，确保企业能够实现整体战略目标。要重视人力资源的合理配置，实行人性化的财务管理，为企业财务部门培养特殊人才。通过开展各种形式的培训活动和鼓励自学，不断提高财务人员的财务专业知识与技能，熟练掌握财务管理业务流程，规范自身岗位职责，严格落实岗位人力资源配置，针对重要岗位配备专业财务人员进行核算和报表提供。（2）企业财务管理模式需要符合自身的经营与发展特征，有条件的可以采用先进ERP软件进行管理，由于软件ERP软件功能强大，运转迅速，覆盖面广，可以使企业内部控制更加完善，实施效果更加明显。2.建立和完善企业全面预算管理制度企业需要制定明确的经营管理方案，完善企业全面预算管理制度。企业内部管理的重点应是全面预算管理，预算制度的有效建立和不断完善也有利于实现企业资金运转、成本费用的控制。实现全方位、全过程的监督与控制，使企业各项经营管理活动在事前、事中、事后得到全方位监督，对企业的人力、物力、资金和时间的利用成效，更好地提升企业经营管理水平，为实现发展战略奠定基础。3.贯彻以财务管理为核心的内部控制制度企业经营管理活动千变万化，归结所有经济业务的管理过程与结果，都可以视为企业资金运作的结果。财务部门在企业日常经营管理过程中，大多数业务能够根据预测、决策、控制和分析评价等指标，在各项财务指标中加以体现。在提供决策层评估风险、做出决策环节充分发挥领导好帮手、企业好管家的作用。4.案例分析——以宏能集团公司为例笔者所在的宏能集团有限公司是一家大型的综合类集团管理公司，拥有资产5个亿，年产值达7个亿。经营业务涉及施工、制造、设计、监理、建筑、商贸、租赁等行业。拥有同一母公司控制下的数十家全资子公司，集团公司对子公司经营业务、财务管理采用集团统管（由集团专设机构统一管理）的方法管理。近年来，伴随金融危机爆发，结合国家电网将全面风险管理内容列为国家电网公司财务集约化管理的重要内容，开展风险在线监控。集团公司以财务部门为基础，充分发挥财务部门在集团企业内部控制中的作用。在企业内部有效整合公司财务内部控制资源与手段，建立全面的风险管理体系，充分考虑集团公司信息化建设及财务集约化管理的需求，适当突出财务稽核及税务风险管理，在参照现行管理制度的基础上，系统出台了力《财务内部控制实施细则》、《全面预算管理办法》等相关制度，形成完善的集团公司财务内控体系。通过相关培训和专题讲座，使客户相关人员在财务内部控制体系建设过程中不断加深对内部控制的认识、理解，对于执行和控制将起到良好的效果。尽管内控是一个非常完整的框架体系，但对于不同的企业而言，其内控系建设重点也会存在着一定的差异性，但核心都在于充分发挥财务部门的作用，加强内控，在激烈的市场竞争中稳步健康发展。四、总结综上所述，财务部门是单位重要的职能部门，在企业运营过程中，要不断强化企业财务部门的管理与内部控制作用，充分发挥财务管理和监督职能，确保各项制度得到有效执行，提高资金的使用效益；积极为领导出谋划策，确保企业生产经营活动的正常开展，从而不断增强企业在市场经济活动中的竞争力，实现企业自身可持续性发展。

1、坚守职业操守底线，承担诚实守信的受托报告责任根据国际权威机构coso内控框架整合体系，内控五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及持续监督。根据现代企业制度的管理要求，目前绝大多数企业实行的是所有权与经营权相分离的的委托与受托之间的代理人关系。而公司治理层所承担的就是与股东之间委托受托的契约责任，财务人员的编制财务报告的会计行为所承担的则是受托报告责任。因此，财务人员在编制财务报告行为的过程中，应坚守职业操守，未经委托人同意，不得在受托责任中掺杂任何个人利益，也不得利用其受托地位谋取私利。如违背了受托报告责任中约定的法定义务，财务人员应该为自身的渎职行为承担相应的责任。 2、完善会计核算和财务管理体系，强化财务监督职责财务人员应严格执行国家颁布并统一实施的《企业会计准则》及其相关规定，对公司日常经济业务进行恰当的会计记录并编制真实、完整的财务报告。同时按照企业内部控制制度建立的原则、目标、要点的要求，从五个方面来完善公司财务内部控制制度体系，具体包括：①、完善会计核算与财务管理的原则性制度，其中会计核算制度应包括：会计核算的体制、主要会计政策、会计科目及使用说明、会计报表种类及其格式等；财务管理制度应包括：企业内部财务管理体制、货币资金管理、往来结算管理、存货及其他资产管理、销售收入管理、成本费用管理、盈利及分配管理、财务会计报告与财务评价管理等。②、完善财务综合管理制度，包括：账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）、财务预算管理制度、会计稽核制度、内部牵制制度、财产清查制度、财务分析制度、会计档案管理办法等等。③、完善财务收支审批报告制度，包括：财务收支审批管理办法、重大资本性支出审批与授权审批制度、重大费用支出审批与授权审批制度以及财务重大事项报告制度。④、完善财务机构与人员管理制度，包括财务管理分级负责制、会计核算组织形式、会计人员岗位责任制及管理办法、对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定等。⑤、完善成本费用管理制度，包括费用报销管理办法、成本核算办法、成本计划管理办法、成本控制管理办法、成本分析管理办法、成本费用考核管理办法等。　　3、建立科学的预算管理体系，强化财务预算控制科学的预算管理是整个财务管理的核心，而对于财务人员，也是公司财务与内控人员的建设公司内控体系框架体系的契合点。财务人员应根据公司发展的不同阶段，建立不同模式的预算管理体系。如在公司发展初期，应采用以资本为起点的预算管理模式；企业发展期的预算重点应实行以销售为起点的预算管理模式；处于成熟期的企业应实行以成本为起点的预算管理模式；而当企业经营处于衰退期时则宜采用以现金流量为起点的预算管理模式。集团企业应根据所属分支机构的专业特点、规模及其所处的不同发展阶段，采用不同的预算管理模式和考核指标，采用滚动的编制方法，对经营活动进行跟踪，随着市场的变化及时修订考核指标水平，以达到有效的考核目的。 4、加强财务人员在日常业务控制活动中的控制财务人员应致力于三大方面的控制，加强对日常控制活动的监督，具体包括：①、加强授权审批过程中的控制。财务人员可以根据企业的实际情况，提醒公司管理层合理设置授权审批级次，根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应的责任。针对特别授权，更要严格限制，要从企业各级管理人员的诚信做起，规范授权审批制度，在合理授权范围内行使职权和承担责任。对于重大的业务和事项，应该建立起集体决策审批或者联签制度，任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。②、加强财务部门会计系统的控制，按照国家颁布的企业会计制度，加强会计的基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，保证会计资料的真实性和完整性。③、加强与财务保护相关的控制。企业应建立符合企业自身实际情况的财产日产管理和清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对的控制措施，确保财产的安全与完整。 5、深入了解公司核心业务流程，强化对企业运营过程中的各类风险识别及应对能力要想加强财务内控在企业生产运营中的监督作用，财务人员必须提高风险意识。从财务报告编制开始，以公司的重要会计科目、财务指标的变化分析作为起点，评估公司总体财务风险；分析企业背景，所处行业、市场占有率以及主要财务指标的变化（包括收入、毛利率、净利润）评估公司总体经营风险；从对重要会计报表科目的各个管理层认定（包括与交易事项相关的管理层认定、与账户相关的管理层认定以及与财务报告列报相关的管理层认定，具体包括存在与发生、权利或义务、完整性、估价与分摊、表达与披露）的有效性出发，逐个评估与上述管理层认定相关的内部控制制度与执行力度，评估相关控制风险。针对上述内控薄弱点和失控点，如发现管理中存在的漏洞，应及时提出改进措施，促进管理水平的提高。此外，通过内控测试、评价的科学方法，还可以逐步培养财务人员如何围绕公司总体经营目标，在各个业务环节和经营过程中建立并执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，逐步建立健全风险管理体系，从而为实现公司风险管理的总体目标提供合理的保证。 6、加强与内部审计、外部审计机构之间的沟通与协作根据目前笔者所在公司管治结构，在尚未设立专职内部审计机构的项目公司，内控管理的职责由财务负责人兼任。因此财务人员不仅肩负常规繁重的财务核算工作，还肩负公司日常内控管理职责，责任重大。公司已在各业务板块、管理中心及集团层面设立了专职的内控部，高效运作并独立发表意见。内部审计人员一贯致力于为各级项目公司提供专职内控辅导与管理推进。财务人员应与内部审计人员保持充分的沟通，共同努力推进公司以风险为导向的内部控制体系的不断完善，为公司最终实现战略目标奠定基础