所得税清算，如何办理企业所得税注销清算

本文目录一览

1，如何办理企业所得税注销清算
2，企业所得税清算
3，企业清算所得税如何计算清算所得
4，什么是所得税汇算清缴
5，企业清算所得税应如何处理
6，企业清算应纳所得税应如何计算
7，企业清算所得税如何计算

1，如何办理企业所得税注销清算

财税[2009]60号规定：三、企业清算的所得税处理包括以下内容：　　（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；　　（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；　　（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；　　（四）依法弥补亏损，确定清算所得；　　（五）计算并缴纳清算所得税；　　（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。　　四、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。　　企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。请您按上述规定办理。

如何办理企业所得税注销清算

2，企业所得税清算

税务局要求填写的主表附表有十几个，你都要填写，没有经济业务的空表保存上传或打印好后交主管税务机关审核，主要有收入明细表、成本费用明细表、资产折旧、摊销纳税调整明细表、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表、业务招待费调整表等。其中你的广告费是销售收入的15%可税前扣除，业务招待费是实际发生额的60%和年销售收入的5‰可扣除，其余部分都要进行调节。

楼上的回答不对。正确计算资产总额的方法是，先计算出每个月的资产总额，再加总起来除以12个月。每月的资产总额是用（月初资产总额+月末资产总额）÷12计算出来不信的话，你可以打电话到当地税局咨询

企业所得税清算

3，企业清算所得税如何计算清算所得

企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。（南方财富网SOUTHMONEY.COM）（责任编辑：张晓轩）

1、你的企业负债1000w，所有者权益-700w（实收资本50w-五年内累计亏损750w），资产应有300w，而账面资产16w，相差284w。如果账面资产16w是真实的，那么所有者权益就是-984w。2、应付款1000w能否转作营业外收入？你可以让债务人申请主张债权，只要不是无法支付的应付款项，就不能转作营业外收入。

企业清算所得税如何计算清算所得

4，什么是所得税汇算清缴

所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。

所得税汇算清缴就是上年度所得税清算的一个过程，根据税法规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。说白了就是调整会计准则与税法的差异，按会计准则记账，按税法纳税。

所得税汇算清缴是一种税务的概念，会计上对于所得税相关业务的处理按照所得税准则处理。汇算清缴时，按照会计和税务对资产、收入、费用等项目进行差异调整，填报在附表中，据此申报所得税，不需要进行账务处理。

5，企业清算所得税应如何处理

企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。《企业所得税法实施条例》第十一条规定：清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相税费等后的余额。《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》第四条规定：企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用、相关税费+债务清偿损益纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。

6，企业清算应纳所得税应如何计算

企业经营期满或因其他原因提前终止时，应依法定程序对企业的资产、债权和债务进行清算。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，纳税清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。条例第十三条所称清算所得，是指纳税人清算时的全部资产或者财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分。具体可按下列公式计算：　　（1）企业全部清算财产变现损益=存货变现损益+非存货资产变现损益+清算财产盘盈　　（2）企业的净资产或剩余资产=企业全部清算财产变现损益-应付未付职工工资、劳动保险费用-清算费用-企业拖欠的各项税金-尚未偿付的各项债务-收取债权损失+偿还负债的收入（因债权人原因确实无法归还的债务）　　　　（3）清算所得=企业的净资产或剩余资产-企业累计未分配利润-企业税后提取的各项基金结余-企业的资本公积金-企业的盈余公积金+企业法定财产估价增值+企业接受损赠的财产价值-企业的注册资本金　　企业全部清算财产，包括宣布清算时企业的全部财产以及清算期间取得的资产。已经作为担保物的财产相当于担保债务的部分，可以不计入清算财产，但也不得从清算财产中减除担保负债。　　企业清算费用包括法定清算机构成员的工资、差旅费、办公费、广告费、诉讼费以及清算过程中所必需的其他支出等。　　清算检查应注意的问题有以下几个方面：　　一、企业在宣布中止前6个月之终止之日的期间内，企业的下列处置财产的行为无效：　　　　1、隐匿私分或无偿转让企业财产；　　2、非正常压价出售企业财产；　　3、对原来没有财产担保的债务提供财产担保；　　4、对未到期的债务提前清偿；　　5、放弃本企业的债权。　　二、清算所得适用税率：　　清算期间清算所得应当依照法定税率征税，若清算期在减免税期内则清算所得不得按税法规定免征、减征所得税。　　三、对于外商投资企业在清算时需核查企业的开业日期，对享受“免二减三”优惠政策的生产性企业，如实际经营期不足十年的，应将享受的减免税款追回。

因折旧没超提，所以不需调整。应纳企业所得税：1100万元x25%=275万元。借：所得税 275万元贷：应交税金-------应缴企业所得税 275万元

7，企业清算所得税如何计算

明确，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。企业清算的所得税处理包括以下内容：(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失;(二)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;(三)改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理;(四)依法弥补亏损，确定清算所得;(五)计算并缴纳清算所得税;(六)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损，其中债务清偿损益=债务的计税基础-债务的实际偿还金额，公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。

个人观点：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条：企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。第五十五条：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。再根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十一条：企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。清算所得税申报表如何填的问题，你最好问你的主管税务机关。希望对你有用！

清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损，其中债务清偿损益=债务的计税基础-债务的实际偿还金额，公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。企业清算的所得税处理包括以下内容：(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失;(二)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;(三)改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理;(四)依法弥补亏损，确定清算所得;(五)计算并缴纳清算所得税;(六)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。拓展资料：企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。(一)纳税人依照企业所得税税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度预缴企业所得税的金额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。纳税人对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。(二)纳税人需向税务机关审批、审核或备案的事项，应按照规定的程序、时限和要求及时办理。纳税人享受税收优惠事项实行备案资料留存备查的，应当自行判断是否符合税收优惠政策规定的条件，并自行在申报表填报享受优惠减免，同时妥善保管留存备查资料。纳税人发生资产损失的，填报企业所得税年度纳税申报表附表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，并将相关资料留存备查。纳税人发生非货币性资产投资递延纳税、企业重组所得税特殊性税务处理、居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理的，应按有关规定分别填写《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》《居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表》，并随同年度纳税申报表一并向主管税务机关申报。