一般纳税人和小规模纳税人的区别，一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪儿

来源：整理时间：2023-04-05 10:13:57 编辑：好学习手机版

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1，一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪儿
2，一般纳税人和小规模纳税人有什么不一样
3，一般纳税人与小规模纳税人的区别与划分
4，一般纳税人与小规模纳税的区别

1，一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪儿

一般纳税人与小规模纳税人的主要区别是：（1）计税办法不同一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17％或13％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，按凭证所载税金??也就是供货方的销项税）计税纳税；生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6％）计算纳税；（2）开票权不同一般纳税人可购买增值税专用发票并可自行向购货方开具，开票销项税率为17％或13％；小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具，如需向购货方开具的，报税务机关申请代开，销项税率为6％；（购货方是一般纳税人的，需凭增值税专用发票作为进项税抵扣）

一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪儿

2，一般纳税人和小规模纳税人有什么不一样

申请方式不同企业要成为一般纳税人，需要提出申请，才能成为一般纳税人；而小规模，则不需要申请，只要企业去税局办理，没有提出申请成为一般纳税人，就会默认为是小规模。增值税税率不同一般纳税人增值税税率是13%、9%以及6%，相对比较复杂；小规模纳税人征收率是3%。增值税计算方法不同一般纳税人的计算方法，是进销抵扣的方法，就是用销项发票减去进项发票的差额乘以税率来计算增值税；而小规模就比较简单，就是用收入直接乘以3%来计算增值税。税收优惠不同小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，而一般纳税人则没有这个优惠。

1、增值税税率不同2、计税方式不同3、使用的发票不同4、税收优惠政策不同5、申报期也不相同

一般纳税人和小规模纳税人有什么不一样

3，一般纳税人与小规模纳税人的区别与划分

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。1.一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：　　①工业企业年应税销售额在50万元以上；　　②商业企业年应税销售额在80万元以上。 2．新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）：一般纳税人和小规模纳税人的最大区别是：可以取得或开具增值税专用发票，取得的增值税专用发票进项税额可以抵扣税款；再就是一般纳税人要按法定税率17%或13%纳税，小规模纳税人则按征收率3%纳税。

一般纳税人与小规模纳税人的主要区别如下：第一、二者的销售收入标准有区别，小规模纳税人的销售收入必须达到一定的标准才能成为增值税一般纳税人；第二，二者的权限不同，小规模纳税人不能申请使用和自己开具增值税专用发票，而增值税一般纳税人可以；第三，小规模纳税人不能抵扣进项税额，增值税一般纳税人可以；第四，二者的适用税率不同，增值税一般纳税人适用17%、13%的税率，而小规模纳税人只适用3%的税率；第五，二者的税负率不同，增值税一般纳税人，工业企业的税负率一般高于5%，商贸企业大多低于3%，而小规模纳税人的税负率就是他的征收率；第六，增值税一般纳税人不仅有使用增值税专用发票的权利，同时也有索取增值税专用发票的权利，而小规模纳税人只能使用普通发票。第七，二者在帐务处理的规范上，一般纳税人要比小规模纳税人要求高的多的多。

最明显的区别就是进项增值税可以抵扣和税率一个是17%一个是6%，直接影响就大了，划分标准各地不一，一般情况下，只要销售收入和账务达到税务部门的要求，都可以申请认定为一般纳税人

一般纳税人与小规模纳税人的区别与划分

4，一般纳税人与小规模纳税的区别

无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好，对税负有较大影响。增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？首先，要认识税负平衡点。现行增值税政策告诉我们：小规模工业企业（含修理修配）的征收率为6％，小规模商业企业征收率为4％。而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于6％或4％，有的也许等于或低于6％或4％。在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于6％或4％呢？这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况，纯粹从理论上加以分析和论证。增值税一般纳税人通用的计税公式是：应纳税额＝销项税额－进项税额公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。货物的购进额又怎么确定呢？由于是纯理论分析，所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了，这时，购进额应当同销售成本相一致（其他费用权且不作考虑）。公式为：商业应纳税额＝（销售额－商品销售成本）×税率＝商品销售毛利×税率。用公式两边同时除以销售额，就可得到商业一般纳税人的理论税负率：商业税负率＝毛利率×税率。例1：A商业企业是增值税一般纳税人，购进100元货物，同时支付进项税17元（如不作特别说明，税率都取17％。下同），不含税售价150元，全部出售，同时收取销项税25．50元，应纳税额为8．50元，税负率为5．67％。若直接用毛利率计算，毛利率为33．33％，税负率也为5．67％。现在，由于小规模商业企业的税负率为4％，可求出其毛利率＝4％÷17％＝23．53％。这就是说，当商业经营中的毛利率达到23．53％时，商业一般纳税人的税负率跟小规模商业企业征收率相等。因此，两类商业增值税纳税人之间的税负平衡点就是毛利率为23．53％。实际运用时，还需将其换算成含税税负平衡点，即：23．53％÷（1＋4％）＝22．63％。而工业情况就有所不同了，商品销售成本如果换上工业企业的产品销售成本，即使加工出来的产品全部都卖出去了，销售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造产品中的货物购进额。因为，工业产品的制造成本中，除了包含有外购原材料等货物的购进额外，还包括有工人的工资和车间经费（含折旧费等）这些不发生增值税进项税额的加工增值部分。现在，我们不妨把这些加工增值部分占产品制造成本的百分比叫做加工增值率，并假设所有外购的原材料等外购货物全部都制造出了产成品，而制造出来的产成品又全部都销售掉了。这样，工业生产中发生的货物购进额与制造产品所耗用的货物购进额就完全相等了，它可以通过加工增值率从产品销售成本中折算出来。即：购进额＝产品销售成本×（1－加工增值率）；购进额＝（销售额－销售毛利）×（1－加工增值率）；工业应纳税额＝销售额－（销售额－销售毛利）×（1－加工增值率）×税率；工业税负率＝1－（1－销售毛利率）×（1－加工增值率）×税率。例2：B工业企业为一般纳税人，购进100元材料，同时支付进项税17元，此材料全部投入加工后生产成本为120元，所产产品又全部卖出，不含税售价150元，同时收取销项税25．50元，则其税负率应与前述的A商业一般纳税人计算的一样，即5．67％。再直接代入工业税负率公式：销售毛利率＝（150－12 0）÷150×100％＝20％；加工增值率＝（120－100）÷120×100％＝16．67％，税负率＝1－（1－20％）×（1－16．67％）×17％＝5．67％。因为小规模工业企业的征收率为6％，并将其换算成含税税负率，即6％÷（1＋6％）＝5．66％，则可利用数学中的等式变形方法而求出两类工业增值税纳税人之间的税负平衡点公式为：（1－销售毛利率）×（1－加工增值率）＝66．71％。实务上，在具体运用公式时，各地可由专业机构（如会计师事务所）或使用者个人的职业经验对各类产品加工增值率搞一些参数标准，例如湖北省十堰市的分类产品加工增值率参数为：机械工业25％、化学工业20％、纺织工业18％等。而有了这些标准参数，工业税负平衡点——销售毛利率，就可计算出来了。其次，要用好税负平衡点。当你所办的是商业企业时，你可以通过市场调查与分析，或根据本企业以往年度的经营实际情况，或参照同类商业企业销售状况，测算出本企业当年商品销售毛利率，该率如果高于22．63％，那么做一般纳税人，其税负率会高于4％；而做小规模纳税人，其税负率会低于4％。换句话说，如果你测算出的本企业商品销售毛利率低于22．63％时，能够争取加入到增值税一般纳税人行列是可以节税的。例3：C商业企业2001年商品销售收入170万元，毛利率18％，若按一般纳税人计税，其税负率为：18％×17％＝3．06％，这比小规模商业企业的含税税负率3．85％（即4％÷104％）降了0．79％，可节约税款支出为：170×0．79％＝1．343（万元）。C企业明白这笔节税账后，就应当对照商业企业一般纳税人的两个标准去努力，即一要把销售额搞上去，以达到180万元关口；二要正确进行会计核算。创造这两个条件后，就可以向税务机关申请认定为一般纳税人，合理合法地降低自己的税负。当你所办的是工业企业时，可先根据自身的产品类别，确定出该产品的加工增值率，求出该产品的税负平衡点，接着再测算你这个企业实际的销售毛利率，它如果大于税负平衡点时，要想降低税负，就不要去认定为一般纳税人（当然，按规定必须认定为一般纳税人的除外）。反之，就应当争取加入一般纳税人行列以降低税负。例4：D工业企业生产销售某化工产品，根据本企业以往年度的成本核算资料，并考虑未来生产情况，估计该化工产品加工增值率为21％，则计算出税负平衡点为15．57％。若该企业2001年度的实际产品销售毛利率为28％，则计算出的税负率为7．33％，这比小规模工业企业5．66％的含税税负率高出1．67％，假设D企业该年度产品销售收入为90万元，此时，企业如不认定为一般纳税人，就可节约税款支出为：90×1．67％＝1．503（万元）。最后，不要顾此失彼。在上述C、D两企业的筹划示例中，没有考虑企业销货中需要使用增值税专用发票问题。如果片面要求降低税负而不愿当一般纳税人，很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售额的负作用。因此，在纳税人类别选择的筹划中，决策者应当尽可能地把降低税负同不影响销售结合在一起综合考虑，尽量做到扬长避短，切莫因小失大。

一般纳税人与小规模纳税人的区别在于：1、一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人征收率为3%2、一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，可以抵扣进项税额。小规模纳税人只能开具增值税普通发票，不可以抵扣进项税额，需要增值税专用发票时，必须到税务局代开。是否选择做一般纳税人还是小规模纳税人，根据公司的实际情况而定。

你开发票前已经核定了是一般纳税人和小规模纳税人，按你的情况，一次开票达到90w，如果给你核定的是小规模，你应该自己去申报一般纳税人，否则即使按小规模纳税，也会要求按一般纳税人补缴，并且不得抵扣进项。如果是小规模：（90万+30万）/1.03*0.03=34951.46元如果是一般纳税人（90万+30万）/1.17*0.17-采购取得的增值税专用发+票可抵扣的进项税额=174358.97元-进项税额