增值税留抵退税政策，2019年还有增值税留抵退税政策么

来源：整理时间：2022-10-27 23:12:55 编辑：大同本地生活手机版

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1，2019年还有增值税留抵退税政策么
2，增值税留抵退税2022政策
3，今年4月后已经享受过享受安置残疾人就业增值税即征即退政策还可
4，增值税免抵退税额
5，申请留抵退税的条件是什么
6，适用增值税出口退税免抵退的办法有哪些
7，增值税免抵退税问题
8，增值税免抵退问题

1，2019年还有增值税留抵退税政策么

自2019年4月税款所属期起，符合条件的纳税人连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

要查明原因：1、如果以前认证了没有抵扣（在附表二上没填），那么理论上就不能低了。2、如果以前在报表上都抵扣了（在附表二上填了），那么就到税务局看看，或联系金穗公司看能否解决。

2019年还有增值税留抵退税政策么

2，增值税留抵退税2022政策

一适用对象符合条件的小微企业（含个体工商户）以及“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称“制造业等行业”）企业（含个体工商户）。二政策内容（一）符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。（二）符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。（三）符合条件的制造业等行业企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。（四）符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。三操作流程（一）享受方式纳税人申请留抵退税，应提交《退（抵）税申请表》。（二）办理渠道可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。（三）申报要求1.纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2022年4月至6月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。2.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申报办理留抵退税。3.申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。4.纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理免抵退税。办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税。5.纳税人在办理留抵退税期间，因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。6.纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。税务机关核准的免抵退税应退税额，是指税务机关当期已核准，但纳税人尚未在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第15栏“免、抵、退应退税额”中填报的免抵退税应退税额。7.纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。8.在纳税人办理增值税纳税申报和免抵退税申报后、税务机关核准其免抵退税应退税额前，核准其前期留抵退税的，以最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的留抵退税额后的余额，计算当期免抵退税应退税额和免抵税额。税务机关核准的留抵退税额，是指税务机关当期已核准，但纳税人尚未在《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”填报的留抵退税额。9.纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”。10.纳税人按照规定，需要申请缴回已退还的全部留抵退税款的，可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》。纳税人在缴回已退还的全部留抵退税款后，办理增值税纳税申报时，将缴回的全部退税款在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第22栏“上期留抵税额退税”填写负数，并可继续按规定抵扣进项税额。

增值税留抵退税2022政策

3，今年4月后已经享受过享受安置残疾人就业增值税即征即退政策还可

根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定：“八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：……5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。”因此，2019年4月后已经享受增值税即征即退政策的企业，不可以再适用增值税期末留抵税额退税政策。

或许可以。

今年4月后已经享受过享受安置残疾人就业增值税即征即退政策还可

4，增值税免抵退税额

1、不给免税的其实就是退税率和实际税率的差，不给退的其实就是要征税。所以，这部分税款做进项转出，直接进入成本。2、通过实务处理我们可以看出，在免抵退税的计算方法中，计算“当期免抵税额”主要是为了账务处理的需要。因为当应纳税额为负数，且留抵税额小于“免抵退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝“免抵退”税额－留抵税额。 2和3其实可以合并：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）其他应收款——应收补贴税贷：应交税费——应缴增值税（出口退税）所以，你如果不理解也不要紧，直接用退税率计算出免抵退税额，然后记贷方，再通过计算出应退税额，（如果有应退），两者之差为，出口抵减内销产品应纳税额。

5，申请留抵退税的条件是什么

根据国家税务局相关规定，同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1、自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；2、纳税信用等级为A级或者B级；3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。【麦积20年】专注做财税致力于为中小企业提供一站式财税服务业务范围：代理记账、税务服务、审计验资、税收筹划、工商注册、资质代办等服务欢迎关注公众号【麦积财税】或百度搜索【麦积财税】，为你传递最接地气的财税知识。

当期免抵税额指的是税务局在出口退税中应该退给企业，但是由于企业本身的增值税留抵税额不够，实际没有退的的差额部分。

6，适用增值税出口退税免抵退的办法有哪些

首先要搞清楚是何种企业：如果是工业企业出口，则按照免抵退的办法计算；如果是外贸企业，则直接根据退税率*销售额，计算。工业企业的出口：1、剔税：不得免抵退税额=离岸价格*（增值税率-退税率）2、计算内销应纳税额=内销的销项税-（当期进项税-上一步的剔税额）-上期留抵税额=A3、算当期退税的限额=离岸价格*退税率=B4、比较A B 按小的退其中需要注意的问题：可能存在进料加工或者是来料加工的问题，就要根据具体情况在第一步中剔除进料的进项税1、计算当期不予抵扣的税额=离岸价格*外汇牌价*（增值税率-出口退税率）2、计算当期应纳税额（A)=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期不得免征的税额）-上期末留抵税额（1）A>0，纳税人当期应缴纳增值税（2）A<0，纳税人有资格申请退税3、计算当期免抵退税额(B)=离岸价格*外汇牌价*出口退税率4、确定应退税额（1）如果（-A)<=B,应退税额=（-A)（2）如果（-A)>B,应退税额=B

7，增值税免抵退税问题

（1）首先计算不予“免抵”税额免抵退税不得免征和抵扣的税额＝离岸价格×外汇牌价×（增值税率-出口退税率） 30*（17%-13%）=1.2 （2）计算本期应纳税额当期应纳税额＝内销的销项税额-（进项税额-免抵退税不得免抵税额）-上期末留抵税额 100*17%-（2+0.3*7%+10*17%-1.2）-4=10.479 （运费0.3，取得货运发票，可按7%计算抵扣增值税，0.3*7%）应纳税额>0 说明本期不存在出口退税，应退税额=0 （3）计算出口“免抵退”税额免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率 30*13%=3.9 （4）计算本期免抵税额 =免抵退税额-应退税额=3.9-0=3.9 本题中直接给出外销收入30万，因此出口货物离岸价×外汇人民币牌价=30 只有本期应纳税额<0，即存在期末留抵税额的时候，才有应退税额。解释： 1、不予免抵税额，根据出口退税率和内销的征税率的差额而来。比如，出口货物200万，企业增值税率17%，退税率13%，那么200中只有13%可以享受出口货物免抵税政策，4%是要缴纳增值税的。因此200*（17%-13%）称为不予免抵退税额。 2、免抵退税额，按照上面的解释，只有200万的13%享受免抵退政策，200*13%称为免抵退税额。 3、出口退税，一般称为应退税额。（1）免抵退税额中包含三个部门，即免的税、抵的税、退的税。一般我们分为：免抵税额和应退税额。（2）应退税额的计算第一步，计算不予免抵税额，是为第二步做准备，因为不予免抵税额是做进项税转出，相当于增加了当期应纳税额第二步，计算应纳增值税额，这一步实际是计算本期期末留抵税额。如果结果是正数，即应交增值税存在贷方余额，那肯定就没有期末留抵了，说明企业本期应该纳税；（如为正数，直接跳入第四步）如果结果为负数，负数即为企业的期末的留抵税额，负数就是本期进项税。（为负数进入第三步）第三步，计算免抵退税额，实际是计算一个尺度，根据国家公布的退税率，计算企业可以退税的上限。第四步，如第二步计算为正数，说明企业需要纳税，自然不存在退税。如第二步为负数，比较第二步和第三步的数值，取较小者。（此处注意，是按绝对值比较大小。原理：应纳税增值税的贷方负数即借方的正数，即期末留抵税额）较小者为应退税额，原理即为期末存在多少留抵税额，就退多少税，但不超过国家规定退税率计算的免抵退税额。第五步，计算免抵税额。本步实质上为倒挤。免抵税额=免抵退税额-应退税额原理是要反映国家对企业的出口免了多少税，抵扣了多少进项税。上述讲的已经很详细了，我只理解到这个程度。我的方法并不一定适合于你，希望你帮你理解，总结你自己的便捷方法。

8，增值税免抵退问题

　　生产企业出口货物“免、抵、退”税的会计核算，是涉税会计处理中比较复杂的问题。因此，财务人员除了认真学习和研究生产企业出口货物退（免）税的政策规定外，还要重点理解和把握其退（免）税的计算，包括免抵退税的计算公式，免抵退税的计税依据（出口货物销售收入的记账时间、出口货物销售收入的入账依据、记账汇率的确认）以及生产企业免抵退税的会计处理。在计算当期应退税额时，主要是比较当期期末留抵税额与当期免抵退税额，取其小者。笔者认为，运用好“免、抵、退”税方法的关键是对基本步骤、思路要清晰。现对其步骤作以分析，供大家参考。基本步骤可分五步：　　第一步 “剔”按征退税率差计算当期不得抵扣的税额；　　第二步 “抵”计算当期应纳税额；　　第三步计算当期免抵退税额；　　第四步 “比”确定当期应退税额；　　第五步 “挤”挤兑出当期免抵税额。如果有免税进口料件，还要在第一步和第三步中计算各自的抵减税额。若能按照上述步骤进行操作，将有助于各位同行对“免、抵、退”税的会计核算工作。　　【案例一】　　某企业为增值税一般纳税人，生产的产品除内销外，部分出口到美国。2005年3月份的有关资料如下：　　1、上期留抵税额20000元　　2、购进原材料取得增值税专用发票注明的价款700000元，税款119000元，款项已支付，该进项发票已认证通过。　　3、内销产品一批，含税收入为585000元，款项已收到。　　4、报关出口产品一批离岸价为50000美元（外汇牌价为1：8.3），单证齐全。　　5、出口货物征税率17%，退税率13%。　　【免抵退税的会计核算如下】　　⒈购进原材料　　借：物资采购 700000 　　应交税金——应交增值税（进项税额）　　119000 　　贷：银行存款 819000 　　入库　　借：原材料 700000 　　贷：物资采购 700000 　　⒉内销货物　　借：银行存款 585000 　　贷：产品销售收入 500000 　　应交税金——应交增值税（销项税额）　　85000 　　⒊出口货物　　实行“免、抵、退”税的生产企业，出口货物销售收入不计征销项税额。离岸价折合人民币415000元（50000*8.3）　　借：应收外汇账款 415000 　　贷：出口产品销售收入 415000 　　⒋计算出口货物不得抵扣的税额（进项税额）　　当期不得抵扣的进项税额＝出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）＝50000*8.3*（17％-13％）＝16600（元）　　转征退税率差计入出口货物销售成本　　借：出口产品销售成本 16600 　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）　　16600 　　⒌计算当期应纳税额　　当期应纳税额＝内销货物销项税额-（当期全部进项税额-当期不予抵扣税额）-上期留抵税额＝85000-（119000-16600）-20000＝-37400（当期留抵税额）　　⒍计算当期应退税额和免抵税额　　当期免抵退税额＝出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率＝50000*8.3*13％＝53950（元）　　当期期末留抵税额＜当期免抵退税额时，　　则：　　当期应退税额=当期期末留抵税额=37400元　　当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额　　=53950-37400=16550元　　借：应收出口退税——增值税退税 37400 　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 16550 　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　53950 　　⒎计算城建税及教育费附加　　根据《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退办法后有关城市建设维护税教育附加政策的通知》（财税[2005]25号）规定，自2005年1月1日起，将国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率，征收城市维护建设税和教育费附加。因此，提醒纳税人对抵免的增值税额还应该计算城建税及教育费附加。　　城建税=免抵税额*7%=16550*7%=1158.50（元）　　教育费附加=免抵税额*3%=16550*3%=496.50（元）　　借：产品销售税金及附加 1655.00 　　贷：应交税金——应交城建税 1158.50 　　其他应交款——教育费附加 496.50