税制结构，税制结构的影响因素

1，税制结构的影响因素

影响税制结构的因素按其改变的难易程度，可以分为两类：一类可在相对较短的时期内得到改变，如政府调节经济的意图、国际影响等；另一类在短期内改变的可能性则较小，如生产力水平、资源状况等。各个因素综合作用构成了一国既定的税制结构。短期内无法改变的因素基本上决定了税制结构，也就是税制模式的类型；短期内可以改变的因素只能在一定范围内影响税制结构，但无法改变税制模式.

税制结构的影响因素

2，我国当前税制结构的基本情况是怎样的

我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。目前我国的税制结构与多数低收入国家的税制结构相似，均表现出以流转税为主体的税制结构特征。税制结构亦称“税制体系”。税收制度整体内部的分类、层次、构成、比例以及相互关系的总和。它是社会经济制度及其变化在税收领域中的反映，是社会经济现象在税收制度上的具体体现。拓展资料: 1、税收国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。 2、税收属于初次分配还是再分配税收是属于初次分配，税收中的流转税（增值税、消费税等）属于初次分配。初次分配可分解为三部分： ①以税金形式上缴国家，成为国家财政收入，由国家统筹安排，在全社会范围内使用； ②以企业基金形式留归企业支配，用于企业发展生产、集体福利、职工奖励等； ③以工资形式分配给企业职工，由职工个人支配和使用。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。3、税收具有哪三个特征 ①强制性：税收的强制性指税收是国家依照相关法律规定强制征收的，所有拥有纳税义务的个人或集体都必须纳税，否则会依法受到处罚； ②无偿性：税收的无偿性指国家向个人或集体缴纳税款，是不会直接支付任何报酬的，这一部分钱款属于国家的无偿所得； ③固定型：税收的固定性指的是税收的征收对象、金额等都有法律相关规定，不会轻易更改，一般人也不能违反这些规定。 4、税率税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率和定额税率。分析税收负担轻重，要注意区别名义税率和实际税率。 5、税率分类有哪些税率主要分为： ①比例税率，是对同一征税对象不分数额大小，规定相同的征税比例的税率； ②累进税率，是随同征税对象数量的增大，征税比例随之提高的税率，在我国累进税率包括超额累进税率和超率累进税率两种； ③定额税率，是按征税对象的一定计量单位规定固定的税额。

我国当前税制结构的基本情况是怎样的

3，税制结构与税种结构有何不同

财产税类。包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

税制结构指一国税种的总体安排，税种结构是指取得收入的各个税种间的组合关系，其中心内容是规定国税制中所有税如何分类，并界定主体税种和非主体税种。

税制结构与税种结构有何不同

4，我国现行税制结构

流转税制：包括增值税、消费税、关税。所得税制：包括企业所得税，个人所得税。资源税制：包括资源税、城镇土地使用税。财产税制：包括房产税、车船使用税、船舶吨税。行为税制：包括购置税、印花税、契税、环境保护税。特定目的：包括城市维护建设税、土地增值税。农业税：包括烟草税、耕地占用税。一、现行税收体系按其性质和作用大致分为七类：1、流转税类包括增值税、消费税和营业税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用；2、资源税类包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用；3、所得税类包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用；4、特定目的税类包括固定资产投资方向调节税、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用；5、财产和行为税类包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用；6、农业税类包括农业税、牧业税，主要是对取得农业或者牧业收入的企业、单位和个人征收；7、关税主要对进出我国国境的货物、物品征收。二、纳税申报所需要提供的材料为：1、财务会计报表及其说明材料；2、与纳税有关的合同、协议书及凭证；3、税控装置的电子报税资料；4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；6、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

5，我国现行的税制结构

从我国现行税制运行来看，还存在一些不规范、不完善之处。其中一个突出问题是税制结构配置错位。　　1．从宏观税负结构来看，税收占GDP比重偏低，"税弱费强"。我国现行的宏观财政收入大约占GDP的30％左右。　　根据预算完整性原则，世界上绝大多数国家的各项税收、行政规费均列入财政预算，且财政收入的主要来源是税收，收费只占财政收入的极小部分。而我国财政收入中预算外和制度外收入所占比重过大。　　2．从产业税负结构来看，不同产业间税负不平衡。改革开放以来，我国三大产业均得到了较快的发展，但不同产业之间税负不平衡。有关统计显示，第一产业税负有所上升；第二产业税负略有下降；第三产业税负下降明显。另外，在产业内部各行业间税负也不均衡，能源、原材料等基础产业税负上升明显，而加工工业和商品流通行业税负是下降的，不少商业企业出现了零申报或负申报。由于我国实行的是生产型增值税，使得外购原材料较少的基础产业的税负重于外购材料较多、扣除率高的一般加工性工业和商业。　　3．不同地区间税负差距仍在逐步扩大。东部地区GDP总量和人均GDP的占有量均高于中西部地区，而税收负担相对低。除去征收管理方面的因素，东部外向型经济的迅速发展，致使无税增加值上升较快，增加了GDP总量，减少了增值税、消费税"两税"的增长，而西部地区则由于现行的生产型增值税不准扣除固定资产的价值，加重了采掘企业的税负，所以西部地区尽管矿产资源丰富，所征的资源税却不能完全转嫁给购买和使用资源的部门，反而增加了矿业企业本身的税收负担。　　4．税种结构设计存在缺陷，弱化了税收调控职能。就税制结构总体而言，间接税所占比重过大。1994年税制改革偏重于考虑税收收入，因而在税种结构设计上加大了间接税比重，流转税中增值税、消费税、营业税约占税收总收入的70％以上，其中增值税约占50％，而能够参与经济调控的以所得税为代表的直接税比重，则由过去的28％左右下降到现在的18％，其中个人所得税仅占3．2％。

6，税制结构和税制模式有什么区别

我国间接税税制结构简单说，以流转税为主，以直接税为辅，以财产税、行为税为补充的税制结构。每年国家取得的税收大部分是增值税、消费税、营业税等流转税。目前企业所得税、个人所得税在国家税收中的比重在稳步提高，但是所占的比例还较小。国家对税制改革的目标是：简税制、低税率、宽税基、严征管。新一轮税制改革以全国人大2008年通过统一的所得税法为标志，个人所得税法及时修订，现在增值税转型、扩围已经或正在进行中，资源税、车船税新条例陆续出台，税制更为合理，但是与经济社会的发展要求以及人民群众的要求相比，还需要进一步努力。

[编辑本段]网上银行的分类网上银行发展的模式有两种，一是完全依赖于互联网的无形的电子银行，也叫“虚拟银行”；所谓虚拟银行就是指没有实际的物理柜台作为支持的网上银行，这种网上银行一般只有一个办公地址，没有分支机构，也没有营业网点，采用国际互联网等高科技服务手段与客户建立密切的联系，提供全方位的金融服务。以美国安全第一网上银行为例，它成立于1995年10月，是在美国成立的第一家无营业网点的虚拟网上银行，它的营业厅就是网页画面，当时银行的员工只有19人，主要的工作就是对网络的维护和管理。另一种是在现有的传统银行的基础上，利用互联网开展传统的银行业务交易服务。即传统银行利用互联网作为新的服务手段为客户提供在线服务，实际上是传统银行服务在互联网上的延伸，这是目前网上...这种网上银行一般只有一个办公地址，没有分支机构，也就是“虚拟银行”。另一种是在现有的传统银行的基础上，主要的工作就是对网络的维护和管理，一是完全依赖于互联网的无形的电子银行，这是目前网上银行存在的主要形式，当时银行的员工只有19人，利用互联网开展传统的银行业务交易服务，它的营业厅就是网页画面。以美国安全第一网上银行为例，采用国际互联网等高科技服务手段与客户建立密切的联系，实际上是传统银行服务在互联网上的延伸，提供全方位的金融服务，我国还没有出现真正意义上的网上银行，也叫“虚拟银行”，是在美国成立的第一家无营业网点的虚拟网上银行；所谓虚拟银行就是指没有实际的物理柜台作为支持的网上银行，事实上，也没有营业网点。因此，国内现在的网上银行基本都属于第二种模式。即传统银行利用互联网作为新的服务手段为客户提供在线服务，它成立于1995年10月[编辑本段]网上银行的分类网上银行发展的模式有两种，也是绝大多数商业银行采取的网上银行发展模式

7，我国的税制结构是怎样的

我国目前的税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构，间接税约占60%，直接税约占25%。

我国现行税制结构存在的问题 1、税种功能结构不健全。从我国现有的税种看，筹集财政收人的税种主要有增值税、营业税、所得税等，能够体现出调控功能的税种主要包括消费税、土地增值税等，但现行税种中缺少对社会能够体现稳定作用的税种，如具有特殊的稳定社会性质的社会保障税尚未开征。 2、“双主体”模式没有真正建立，主体税种结构失衡。现行税制结构中，流转税比重偏高，所得税比重过小。主体税种结构失衡，既不利于主体税种的互相配合，更不利于发挥所得税的调控作用。 3、就流转税本身结构而言，消费税比重过小，增值税比重过大。我国消费税征税范围较窄，且征收环节单一，不但调节消费的功能较弱．而且组织收人也明显不足。另外，地方税制结构也存在诸多问题，地方税种严重老化，农业税、屠宰税、印花税、车船使用税等多是五十年代出台。我国现行税制结构是怎样的？选择合适税制结构的原则分析在短期内，一国的经济发展水平不可能得到飞速发展；政府的税收征管能力也是有限的。因此，税制结构的选择与调整不能超越这些限度。税制模式只有与国情相适应时，才具有实际应用价值。 1、经济发展水平与税制结构相适应原则。我国经济发展水平较低，长期粗放型经济增长方式导致了经济效率低下，造成了所得税税基过窄，限制了所得税类收入比重的上升；我国长期奉行的经济体制中计划色彩浓厚，政府对经济的直接控制造成了作为价格附加的流转税的畸形发展，间接税与直接税比例失调，流转税在税收收入总额中比重过高；我国大规模经济建设的状况决定了税收聚财功能仍居于重要地位。 2、征管模式与税制结构相适应原则。税收征管是在既定税制结构下一国税收政策的具体施行，有效的税收征管依赖于一定的征管模式。征管模式与税制结构紧密相连，为实现税制结构所要求达到的目的，必须使征管模式适应税制结构的设计。现阶段我国生产力落后，市场经济不发达，“效率优先、兼顾公平”的原则决定了我国的税制结构以流转税为主。为适应这种税制结构，征管模式也必然要求对流转税集中的大中型企业加强长期监督，控制好税源，这正是这一原则的具体体现。根据国外税制改革的一般经验，优化我国现行税制结构的总体思路是，通过新税种的开征及税负水平的调整，达到直接税和间接税比例的不断调和。也就是说，随着经济的不断发展，收入的不断增加，通过优化税制结构，使间接税所占比例有所下降的过程通常也是直接税所占比例有所上升的过程，不断增加直接税占税收收入总额的比重，充分发挥所得税对收入分配的调节作用，最终达到建立“双主体”税制结构的目标。我国现行税制结构是怎样的？按照原则选择合适税制结构，进行税制改革在一定时期内，应保持税制相对稳定，不宜做较大变动。只能对其不规范和不完善的方面进行调整。 1、妥善解决增值税税负中存在的突出矛盾和问题，使税负进一步趋于合理化。如对商业零售环节的增值税的一些政策进行调整，扩大增值税增收范围；改进小规模纳税人划分标准，适当降低商业小规模纳税人的增值税征收率。 2、内外企业所得税两税合一，确定企业所得税的思路。制定统一的《中华人民共和国企业所得税法》，既有必要性又有可能性。就现行两个企业所得税法而言，应该说《外商投资企业和外国企业所得税法》较为成熟，该法参照国际惯例，借鉴了国外企业所得税一些行之有效的做法，统一了税收管辖原则，对法人、居民、纳税人和非居民纳税义务人的确定，统一以企业总机构所在地为准。 3、进一步完善个人所得税。尽快建立全面反映个人收人和大额支付的信息处理系统，建立分类与综合相结合的新的个人所得税制度。适当调整个人所得税的超额累进的级距，提升高收入者的适用税率，加大对高收入者的调控力度。 4、改进和完善消费税。适当扩大消费税征收品目，将某些高档消费品和不利于环保的产品纳入征税范围，如对部分家用电器、饮料、皮革制品等消费品和某些消费行为征收消费税；适当调整有关税目的税率，重新确定合理的税率水平，改革和完善烟、酒等产品的消费税计税价格确定办法。 5、积极推进增值税管理手段的现代化，推广使用计税收款机，改进增值税专用发票的填开和管理。针对个人收入所得中分项征收办法存在的偷逃税现象，研究扩大综合所得的项目，实行更为科学的征收管理办法。 6、清理过渡性优惠政策，对为保证新老税制平稳过渡而制定的减免税优惠政策进行了分类清理，对绝大多数已到期的优惠政策废止，对部分暂难以取消的政策允许保留一段时间，对少数应作为长期保留的政策，通过修改条例或正式立法加以明确。作为远期的目标，未来的税收结构在流转税方面会更广泛，在所得税方面比重将会加大，在财产税方面会更加引人注目；作为一个经济上的大国家应当有几个大的税种，成为国际上公认的高透明度的税种，也就是国家的主体税种。