上海市本市公务卡强制执行目录，市级预算单位公务卡强制结算目录包括哪些内容

来源：整理时间：2023-07-10 07:45:17 编辑：上海生活手机版

1，市级预算单位公务卡强制结算目录包括哪些内容

列入市级预算单位公务卡结算目录的公务支出事项包括：办公费、差旅费、会议费等17款商品和服务支出类科目核算内容。凡目录规定的公务支出项目，应按规定使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算。原使用转账方式结算的，可继续使用转账。

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2，请问 上海公积金是那开始执行强制性交纳的吗

上海市住房公积金行政执法管理办法第八条单位不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续的，由市公积金中心责令限期办理；逾期不办理的，应当按以下标准处罚：（一）单位应设未设职工住房公积金账户100个以下的，处1万元罚款；（二）单位应设未设职工住房公积金账户100个以上500个以下的，处1万元以上3万元以下罚款；（三）单位应设未设职工住房公积金账户500个以上的，处3万元以上5万元以下罚款。第三十三条本办法自2012年1月1日起施行，有效期五年。

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3，目前我国预算单位零余额账户管理的现状如何问题有哪些如何改进

零余额账户管理中存在的问题1.资金支付方式选择标准不统一，直接支付比例较低。随着国库集中支付制度的建立，各级财政部门相继出台了财政资金支付管理的办法，对零余额账户的使用和管理做出了明确规定，将工资、工程采购和限额以上的商品服务支出纳入财政直接支付的范围，通过财政部门零余额账户进行清算。财政直接支付方式有助于减少资金支付环节，加强对资金的监督管控，提高财政资金使用效率。但通过审计发现，由于种种原因，部分预算单位在对列入范围内的项目提交用款计划申请时不愿采用直接支付的方式，而财政部门在审核用款计划时也未完全按照办法规定进行审核，甚至有的地方连工资支出都未采用直接支付，导致财政资金采用直接支付方式的比列较低。2.违规大额提现，存在公款私存现象。在财政授权支付方式下，预算单位可以在财政批准的用款额度内办理转账、提取现金等结算业务。有些地方对办理零余额账户业务的时间进行了限制（比如必须在每日上午10点前办理），部分预算单位为用款方便，减少麻烦，会将额度内的资金一次性提现。同时受利益驱动（如拉存款等），代理银行会主动要求单位出纳人员将提取单位资金转入个人账户，导致资金游离于财政监管范围之外，形成公款私存，极易发生挪用资金问题。通过审计发现，个别出纳人员财务风险意识淡薄，将单位资金转入个人账户通过代理银行进行短期投资理财，少则几天，多则几十天，资金往来金额达数千万元，所获利息不多且存在很大的资金损失风险。这种情况在财务内控管理制度缺失的单位表现的尤为明显。3.部分代理银行网点设置不合理，代理业务有待规范。按照规定，商业银行从事代理零余额账户业务需要财政部门和人民银行批准，一些地处偏远的预算单位由于所在地区没有代理银行网点，为节约时间和财力就将授权额度一次性提现。再者，在财政授权支付模式下，商业银行承担了大量的财政资金支付清算及信息提供等工作，付出大量人力、物力和财力，代理成本很高，且需在垫付资金的前提下才能与人民银行进行清算，代理银行积极性收到一定影响。受利益驱动或者为了维持客户关系，代理银行对预算单位不合规行为不能实施监督，会尽量满足其提取现金、特殊划款等要求。零余额账户管理问题的解决对策：1.加强财政监管力度，完善国库集中支付制度，加大直接支付比例。财政部门要根据实际操作中出现的问题，进一步细化操作规程，按照财政资金精细化管理要求，严格按照规章制度办理财政资金拨付。对纳入财政直接支付范围的项目要求预算单位提供项目或购买商品服务的合同、协议、收款方等业务资料，确保信息的真实完整。同时利用国库集中支付系统强化财政资金监管，严禁将财政资金擅自转入预算单位人员个人账户。2.积极推行公务卡结算制度，规范现金结算行为。对在授权支付范围内的资金支出，则严格执行各级财政部门公布的公务卡强制结算目录，凡目录规定的公务支出项目按规定使用公务卡结算，原则不得使用现金结算，从而在零余额账户用款额度内最大程度上减少现金使用，同时也有效加强对公务消费行为的监控。3.进一步完善代理银行业务工作。财政部门与人民银行应结合当地实际情况制定代理银行资格标准，选择服务能力强、质量高、成本低、信誉好、风险低的银行作为代理银行，适当增加代理网点数量，以方便预算单位办理业务。代理银行应认真履行职责，除经财政部门批准外，不允许出现预算单位大额提现和转账个人账户的现象。4.加强财会业务知识培训，提高风险意识和从业水平。要加强单位财会从业人员的培训，对国库集中支付制度的内容进行系统学习，全面了解财政业务知识。要进一步加强风险意识，提高对公款私存问题的严重性认识。健全财务内控管理制度，严格按照有关规章制度办事，做好零余额账户管理工作。

目前我国预算单位零余额账户管理的现状如何问题有哪些如何改进

4，如何规范乡镇国库集中支付管理制度

近年来，按照国务院统一部署，在各级财政部门努力下，县以上各级预算单位基本实施国库集中支付制度改革，一些地方还将改革延伸到乡镇，国库集中支付制度已成为财政财务管理的核心基础性制度。但也要看到，目前多数乡镇尚未推行国库集中支付制度改革，仍然沿用传统的财政资金拨付方式，不利于提高财政资金运行效率和透明度，也不利于保证财政资金安全。为贯彻落实新修订的《中华人民共和国预算法》关于“国家实行国库集中收缴和集中支付制度，对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理”等有关规定，进一步深化国库集中支付制度改革，促进现代财政制度建设，现就乡镇国库集中支付制度改革提出如下指导意见：　　一、准确把握改革总体要求　　（一）目标和任务。　　具备条件的乡镇应在2015年底前实施国库集中支付制度改革，将所有财政资金纳入国库单一账户体系管理，规范财政资金支付行为，促进财政资金运行安全、高效、透明。暂不具备条件的乡镇应积极创造条件，尽快实施改革。　　（二）基本原则。　　1.积极稳妥。推行乡镇国库集中支付制度改革涉及面广、政策性强、工作难度大，各地既要积极主动、努力推进，又要统筹规划、稳步实施，确保改革取得预期效果。　　2.因地制宜。各乡镇社会经济发展水平和财政管理体制有一定差异，不宜采取“一刀切”模式，应在衡量客观条件基础上，因地制宜确定改革模式和操作办法。　　3.权限不变。改革应在现行的乡镇财政预算管理框架内实施，不改变预算管理权、资金所有权、资金使用权和会计核算权。　　4.成本最小。贯彻厉行节约要求，在不影响改革成效的前提下尽量降低改革成本。在信息系统部署方面，应结合国库集中支付电子化管理开展有关工作，避免系统重复建设和资源浪费。　　二、分类推进乡镇国库集中支付制度改革　　乡镇国库集中支付制度改革应充分考虑乡级金库设置情况、乡镇财政管理体制、财政收支规模、实际管理需要等因素，主要按以下两类模式分类推进。　　（一）乡镇视同县级预算单位实施改革。　　未设置乡级金库，或已实施乡财县管的乡镇，可将乡镇视同县级预算单位实施国库集中支付制度改革。　　乡镇财政可设置的账户包括：1.乡镇零余额账户。由乡镇财政所（局、办）按照县级财政部门要求在代理银行开设，用于财政授权支付，并与县级国库单一账户清算，做到日终零余额管理。实行财政直接支付的乡镇财政资金，通过县级财政零余额账户办理。2.乡镇代管资金财政专户。由乡镇财政所（局、办）根据管理需要在银行业金融机构开设，用于管理核算由乡镇财政代管的预算单位资金、村级资金、保证金等。1个乡镇只能开设1个代管资金财政专户，对不同性质代管资金实行分账核算。　　乡镇财政资金应直接支付到商品和服务供应者或补助对象，禁止违规将财政资金从乡镇零余额账户或县级财政零余额账户支付到乡镇实有资金账户。　　（二）乡镇按一级财政实施改革。　　已设置独立金库，或财政收支规模较大、具备国库集中支付管理条件的乡镇，可建立完整的乡镇国库单一账户体系，按一级财政实施国库集中支付制度改革。　　乡镇财政可设置的账户包括：1.乡镇国库单一账户或国库集中支付清算账户。用于记录、核算和反映按照现行财政管理体制，由乡级财政管理的各项财政收入和支出，并与乡镇财政部门或预算单位在代理银行开设的零余额账户进行清算。其中，乡镇国库单一账户是乡镇财政所（局、办）在人民银行开设的国库存款账户；乡镇国库集中支付清算账户是乡镇财政所（局、办）在具备清算条件的银行业金融机构开设的结算账户。乡镇财政所（局、办）可从现有乡镇财政专户中选择1个账户作为乡镇国库集中支付清算账户。2.乡镇财政零余额账户。由乡镇财政所（局、办）在代理银行开设，用于财政直接支付，并与乡镇国库单一账户或国库集中支付清算账户清算，做到日终零余额管理。3.乡镇预算单位零余额账户。由乡镇预算单位按照乡镇财政部门要求在代理银行开设，用于财政授权支付，并与乡镇国库单一账户或国库集中支付清算账户清算，做到日终零余额管理。4.乡镇代管资金财政专户。由乡镇财政所（局、办）根据管理需要在银行业金融机构开设，用于管理核算由乡镇财政代管的预算单位资金、村级资金、保证金等。1个乡镇只能开设1个代管资金财政专户，对不同性质代管资金实行分账核算。　　乡镇财政资金应直接支付到商品和服务供应者或补助对象，禁止违规将财政资金从乡镇财政零余额账户或乡镇预算单位零余额账户支付到乡镇实有资金账户。　　三、大力推广乡镇公务卡制度改革　　乡镇应大力推广公务卡制度改革，根据实际情况为有用卡需要的公职人员办理公务卡，在公务支出中逐步以公务卡支付替代现金支付。条件成熟的乡镇要实施公务卡强制结算目录制度，对目录规定的项目严格使用公务卡或转账结算，切实减少现金提取和使用。地方财政部门应积极协调当地银联分公司和银行业金融机构，加大乡镇POS机具布设力度，不断完善公务卡受理环境。　　四、统筹推进信息系统建设　　省级财政部门应加大统筹协调力度，结合推行国库集中支付电子化管理，统一规划并指导县乡国库集中支付制度改革有关信息系统建设。乡镇财政部门原则上共享使用上级财政国库集中支付管理信息系统。按一级财政实施国库集中支付制度改革的乡镇，确有管理需要且系统建设资金、信息技术人才等条件具备的，可单独部署国库集中支付管理信息系统。应加强乡镇财政信息技术人才配备和信息化业务培训，强化软硬件基础设施建设，切实提高乡镇财政信息化水平。　　五、积极采取有效保障措施　　（一）加强组织领导。各地财政部门应高度重视乡镇国库集中支付制度改革工作，建立财政部门一把手负总责、分管领导具体负责，国库处（科、股）牵头、相关处（科、股）共同参与的工作责任机制。制定适合本地情况的乡镇国库集中支付制度改革实施方案及配套文件，按改革时间表和路线图落实好相关工作。　　（二）规范预算编制管理。乡镇财政部门应在县级财政部门的指导下，结合国库集中支付制度改革相关要求，进一步规范和细化预算编制，不断提升预算编制的科学性和准确性。　　（三）夯实总预算会计基础工作。切实加强乡镇总预算会计管理基础工作，健全岗位设置和人员配备，形成有效的内部制衡机制。乡镇财政部门代理预算单位记账的，应将预算单位会计账与总预算会计账分设。　　（四）规范代理银行管理。各地应结合本地银行业金融机构设置和服务情况，制定公开、公平的乡镇国库集中支付代理银行选择办法，与代理银行签订规范的委托代理协议，全面、清晰界定双方的权利和义务。　　（五）加强改革指导与督查。省级财政部门应加强辖区内乡镇国库集中支付制度改革督查，及时发现并解决改革推进过程中遇到的问题。各省级财政部门应于2014年12月30日前将本省乡镇国库集中支付制度改革实施方案报财政部（国库司）备案。

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