税务稽查，什么是税务稽查及管理

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1，什么是税务稽查及管理
2，税务稽查审理包括哪些内容
3，怎样做好税务稽查
4，税务稽查有什么权利

1，什么是税务稽查及管理

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。税务稽查管理是税务机关依据税收法律法规,按照科学的组织制度和技术手段,对纳税人的纳税情况进行监督,围绕税务稽查的目标进行的组织和管理活动

什么是税务稽查及管理

2，税务稽查审理包括哪些内容

根据《税务稽查工作规程》第38条规定，审理人员应当认真审理稽查人员提供的《税务稽查报告》及所有与案件有关的其他资料，并对如下内容进行确认： (一)违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全违法事实是否清楚即指《税务稽查报告》所认定的违法事实是否真实、具体。如果认定的事实不清，就不能定案处理，如果勉强定案，就有可能导致整个案件性质判断错误或处理上的失误。因此，案件审理最主要的是把住事实关。认定案件事实，一定要有证据，并且要有确凿的证据。所谓证据确凿，就是说证据是准确无误，并足以能说明事实的存在。只有找到这样的证据，才能定案。审理证据是否确凿，必须具备如下条件：(1)各项证据是否真实;(2)各项证据是否与案件事实具有关联性;(3)各项证据相互协调一致。认真鉴别证据和综合运用有效证据是审理证据是否确凿的重要手段和方法，鉴别证据，主要是对证据中的物证、书证、证人的证言、当事人的陈述等进行严格审查，做到去伪存真、去粗取精，对证据的真实性给予确定，使之成为有效证据。综合运用有效证据，主要是对证明某一具体事实的各有效证据进行综合分析和审理，确认违法事实符合实际，不牵强附会，不夸大也不缩小，足以证明违法事实存在。数据是从量的方面来认识客观事物的。审理中，对于资料中获取的数据，必须正确判断，慎重采纳。这是因为，案件有关当事人提供的数据，甚至稽查人员调查收集的数据都可能不准确、不真实或缺少证明力。造成这些情况的原因，一是某些当事人出于不良动机，故意歪曲，伪造事实，使数据失真;二是由于收集程序不合法或不得当，影响数据的真实性;三是稽查人员计算错误。因此，审理时要根据有关数据之间的相互控制、相互制约的原理，对各项数据逐项加以验算核实，做到准确无误。在进入审理程序后，首先要确认资料是否齐全。税务稽查审理所需资料主要包括工作报告、稽查文书、有关证据三类资料。在提交审理的资料中，税务稽查报告和证据资料是案件资料的主体部分。证据资料，既包括对所查处违法事实认定的证据，也包括否定的证据，既有实物证据，也有言词证据，比较繁多复杂，是提交资料中整理的重点。提交审理的其他资料如来往文书多是侧重于程序的要求。总之，与案件有关的所有资料都要做到不错不漏，完整齐全。

税务稽查审理包括哪些内容

3，怎样做好税务稽查

同时，由于税务稽查工作的特殊性，针对的对象差别很大，既有大公司，又有小企业，甚至个体工商业者，既有国有企业，又有集体、私营企业，而且每个企业的纳税意识，纳税行为又不一样。面对相对复杂的工作环境，在新时期如何做好税务稽查工作，充分发挥税务稽查的职能呢?结合工作实践，笔者认为应下好以下五个方面。第一方面，稽查人员要熟练掌握税收法律法规和财务知识，才能在工作中游刃有余，有的放矢，准确找出企业存在的税收问题，并最大限度地避免执法失误。有些纳税人对于财务和税收知识非常了解，偷税的手法相当隐蔽。如果税务人员掌握的知识还不如纳税人，那么就很难发现企业偷税的手段和方法，稽查工作也会收效不佳，而且一开始就会在心理上“输”给纳税人，不利于稽查工作的进一步开展。另一方面，准确把握税收政策，还可以给纳税人提供税收咨询，更好地为纳税人服务，纳税人按规定可以享受的政策，一定要明确传达给纳税人，并很好的贯彻执行;按规定不能享受的政策，应该及时向纳税人指出，以免给纳税人造成不必要的损失，从而营造一种和谐的征纳关系，促进稽查工作健康有序发展。第二方面，要努力提高稽查质量。税务稽查的促收促管职能则是从其监督职能中派生出来的，主要是指通过对偷逃税行为的查处，从纳税人方面发现征管中存在的漏洞与不足，并将相关信息反馈给征管部门，促进其改进工作，加强管理。当前，提高稽查质量有必要从以下几个方面入手：一是改进选案方式，提高稽查的针对性。稽查部门要设立专门的机构负责选案，把选案准确率纳入考核内容。要加强同征收管理部门的信息传递，把纳税评估、纳税信誉等级管理作为选案的重要手段。二是精心组织检查的实施，提高办案质量。要做好查前的准备工作，要结合现有的稽查力量，精心配备检查人员，要加强对重大案件、跨地区案件查处工作的指导。三是加大处罚力度和案件公告、曝光力度，增强震慑力。第三方面，在作出税务处理时要把握好一定的尺度。作出税务处理是税务稽查主要工作的完结，稽查工作的好坏主要体现在税务处理的结果上，同时税务处理对于纳税人来说是利益的再一次分配，因此，作出税务处理在整个稽查流程中显得非常重要。作出税务处理时，既要合法，又要有一定的合理性，在坚持原则的基础上，联系实际情况，综合考虑多方因素，既不能姑息迁就，又不能“一棍子”打死，同时兼顾效率、公平、公正。这样，才能在不违反税法的前提下作出恰当的处理结果。

怎样做好税务稽查

4，税务稽查有什么权利

稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。税务稽查局只有在对被查当事人或案件具有管辖权时才能实施稽查，不能超越管辖范围实施稽查。　　税务稽查权限是指法律法规赋予稽查局实施税务监督检查的权力及限制。税务稽查的实施，要在《税收征管法》规定的职权范围内进行。依据《税收征管法》关于税务检查等法律法规的规定，税务稽查局在实施税务稽查时享有下列权力：　　1.查账权　　税务查账是税务稽查实施时普遍采用的一种方法。它不仅包括各种纸质账簿资料的检查，也包括对于被查对象与纳税有关的电子信息的检查。　　税务机关行使查账权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；由于稽查工作需要调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。　　2.场地检查权　　税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况的权力。　　3.询问权　　询问权是指税务机关在税务稽查实施过程中，向纳税人、扣缴义务人或有关当事人询问与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况的权力。　　4.查证权　　查证权是指税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料的权力。　　5.检查存款账户权　　检查存款账户权是指税务机关对纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户进行检查的权力。　　6.税收保全措施和税收强制执行措施　　税收保全措施权是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产措施的权力。　　税收强制执行措施权是指税务机关对纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人不履行法律法规规定的义务，而采取的法定强制手段，强迫当事人履行义务的权力。　　7.调查取证权　　税务机关在税务稽查实施时，可以依法采用记录、录音、录像、照相和复制等方法，调取与案件有关的情况和资料。　　8.行政处罚权　　《征管法》第70条规定了纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款）　　（1）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；　　（2）拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；　　（3）在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；　　（4）有不依法接受税务检查的其他情形的。　　第72条：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。