所得税计算方法，中国的所得税如何计算

本文目录一览

1，中国的所得税如何计算
2，企业所得税怎么算
3，所得税计算方法
4，个人所得税的计算方法是什么
5，个人所得税的计算公式是什么
6，所得税计算方法种类及其介绍
7，个人所得税怎么算
8，个人所得税计算方法

1，中国的所得税如何计算

中国的所得税=（所有收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损）*税率

如果是核定征收，不论是赢是亏，所得税计算基数按收入的来计算，你们公司一季度的收入44839元，当季所得税=44839*10%*25%=1120.98元。看看是不是有上年度四季度应缴纳的所得税在本年度1月份入库，把这个数加进去了。

中国的所得税如何计算

2，企业所得税怎么算

企业所得税计算方法举例如下：企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。下面以第一种按季度方法举例说明：你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元 4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。 7-9月份应纳税所得额为-8600元，则不要预缴。 10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，并不是业务收入，所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税企业所得税税率25%。对于西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001-2010年，按15%征收。应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-准予扣除项目金额应纳税额=应纳税所得额x税率到税务部门咨询一下,或者自己查资料. 企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。（一）企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件： 1．在银行开设结算账户； 2．独立建立账簿，编制财务会计报表； 3．独立计算盈亏。（二）企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。（三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目（四）企业所得税的应纳税额 1．收入总额。（1）生产、经营收入：（2）财产转让收入：（3）利息收入：（4）租赁收入；（5）特许权使用费收入：（6）股息收入：（7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。 2、纳入收入总额的其他几项收入。（1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。（2）企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。（3）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。（4）外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。（5）纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。（6）企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。（7）企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。（8）企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税 3．准予扣除的项目。（1）成本。（2）费用。经营费用、管理费用和财务费用。（3）税金。（4）损失。在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：（1）企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。（2）纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。此外，税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除：（1）利息支出。纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额部分，准予扣除。（2）计税工资。纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。（3）纳税人的职工工会经费、职工福利费、教育费，分别按照计税工资总额的2％、14％、1.5％计算扣除。（4）捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分准予扣除。纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。（5）业务招待费。（6）保险基金。（7）保险费用。纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除。保险公司给予纳税人的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额。（8）租赁费。以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除。融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。承租方支付的手续费，以及安装交付使用后支付的利息等可在支付时直接扣除。（9）准备金。纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。（10）购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（11）转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。（12）当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，准予扣除。（13）汇兑损益，计入当期所得或在当期扣除。（14）纳税人按规定支付给总机构的与本企业生产、经营有关的管理费，须提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，经主管税务机关核定后，准予扣除。 4．不得扣除的项目。（1）资本性支出。即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出。（2）无形资产转让、开发支出。（3）违法经营的罚款和被没收财物的损失。（4）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。（5）自然灾害或者意外事故，损失有赔偿的部分。（6）超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。（7）各种赞助支出。是指各种非广告性质的赞助支出。（8）贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的，与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。（9）与取得收入无关的其他各项支出。 5．应纳税额的计算。应纳税额＝应纳税所得额×税率 6．税额扣除和亏损弥补。（1）纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额。（2）纳税人从联营企业分回的税后利润，如果投资方企业所得税税率低于联营企业，不退还所得税；如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。（3）亏损弥补。纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（五）企业所得税的税率企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为25％。对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15％的税率征收所得税。（六）企业所得税的纳税期限和地点 1．纳税义务发生时间。纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。 2．纳税期限。按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。 3．纳税地点。纳税人以独立核算的企业为单位就地纳税。（七）企业所得税的优惠政策 1．民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。 2．现行的企业所得税减免税优惠政策主要有以下几个方面：（1）国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。（3）企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征或免征所得税。（4）在国家确定的革命老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年。（5）企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。（6）企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。（7）新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员达到规定比例的，可在3年内教征或者免征所得税。（8）高等学校和中小学校办工厂，可减征或者免征所得税。（9）民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税。（10）乡镇企业可按应缴税款减征10％，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取的10%办法。采纳哦

企业所得税怎么算

3，所得税计算方法

核定征收,一种是定额,一种是定率,定额的话,是每年必交xx钱,是一个定数,只要你没算错,每个季度都是交一样的钱数,一年下来就是核定的数,如果是多交了,而且帐上还是平的,是你多提并且多交了,12月你把多提的2000元用红数原路冲回来就成了,这样你的帐上应交税金就是借方余额了,如果是定率的话,只要你按营业额计算没出错多提了并多交了,就是你报税务的数与你自己帐上的数不符,税务少了,但,你的税是按你自己帐上的营业额交的,所以税务局就发现你多交了,你核对一下,确定是哪方面的原因,再作相应的调整,如果确实多交的,还是得,按多交的数,冲红,跟前面说的一种方法,希望对你有所帮助

企业所得税是按年计算，分期（按月或按季）预缴的，预缴可以按当期实际数也可以按上年实际数计算预缴，如果按当期实际数预缴的话，则：第一季度预缴所得税=15×25%=3.75（万元）第二季度预缴=0第三季度预缴所得税=13×25%=3.25（万元）到年终再进行汇算清缴，多退少补。

按18万算应交,减已预交数

第三季度的企业所得税=(15-10+13)*25%-15*25%=4.5-3.75=0.75万

所得税计算方法

4，个人所得税的计算方法是什么

应交税金=（68532-3500）*35%-5555=17206.20元。个税计算公式，应交个税＝（当月薪资收入-<由个人承担的三险一金>-3500）*适用税率-速算扣除数附：新的个税税率表 (从2011年9月1日起实行）全月应纳税所得额税率速算扣除数(元) 1、全月应纳税额不超过1500元税率为3% 0 2、超过1500元至4500元税率为10% 105 3、超过4500元至9000元税率为20% 555 4、超过9000元至35000元税率为25% 1005 5、超过35000元至55000元税率为30% 2755 6、超过55000元至80000元税率为35% 5555 7、全月应纳税额超过80000元税率为45% 13505

个人所得税有很多种类型，如工薪所得，偶然所得，不知你是想了解哪一类。如果是工薪所得，是按如下方法计算的：工薪所得的个人所得税计算公式：应纳个人所得税税额=(应纳税所得-扣除标准)＊适用税率-速算扣除数其中应纳税所得=工薪收入-(个人社保缴费+公积金缴费)扣除标准为中国公民2000元，外籍4800元。详细内容请参看9米博客 b.9mi.me

5，个人所得税的计算公式是什么

全月应纳税所得额（含税所得额）税率% 速算扣除数（元）不超过500元 5 0超过500元至2000元 10 25超过2000元至5000元 15 125 超过5000元至20000元 20 375 超过20000元至40000元 25 1375超过40000元至60000元 30 3375超过60000元至80000 元 35 6375 超过80 000元至100000元 40 10375 超过100000元 45 15375

工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表全月应纳税所得额（含税所得额）税率% 速算扣除数（元）不超过500元 5 0超过500元至2000元 10 25超过2000元至5000元 15 125 超过5000元至20000元 20 375 超过20000元至40000元 25 1375超过40000元至60000元 30 3375超过60000元至80000 元 35 6375 超过80 000元至100000元 40 10375 超过100000元 45 15375

6，所得税计算方法种类及其介绍

企业所得税包括当期所得税和递延所得税，当期所得税是当期应交所得税。应纳所得税额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额应交所得税=应纳税所得额*所得税税率

一、工资薪金所得个人所得税计算方法1. 工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。2. 工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额（从2011年9月1日起，起征点为3500元）。适用七级超额累进税率（3%至45%）计缴个人所得税。3. 三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金。4. 计算公式是：工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数二、企业所得税的核算步骤：方法一：查账征收所得税=利润总额*25%=营业利润+营业外收入-营业外支出=主营业务收入+其他业务收入－主营业务成本－其他业务成本－营业税金及附加－管理费用－财务费用－销售费用－投资损失（加收益）－公允价值变动损失（加收益）－资产减值损失+营业外收入-营业外支出方法二：核定征收基本税种和税率： 1、营业税按营业收入5%缴纳； 2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳； 4、文化事业建设费按营业额3%缴纳； 5、印花税：广告合同按承揽收入金额的万分之五贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）； 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳； 8、车船使用税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）； 9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）； 10、发放工资奖金的扣缴个人所得税。

7，个人所得税怎么算

工资个税的计算公式为：应纳税额＝（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数2011年 9月1日起调整后的7级超额累进税率：扣除数为3500元。全月应纳税所得额税率速算扣除数(元) 全月应纳税额不超过1500元 3% 0 全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105 全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555 全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005 全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755 全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505 全月应纳税额超过80000元 45% 13505

工资薪金的个人所得税，目前还是老标准，如果自己算,如下: 级数全月应纳税所得额税率% 速算扣除数（元） 1 不超过500元的 5% 0 2 超过500元至2000元的 10% 25 3 超过2000元至5000元的 15% 125 4 超过5000元至20000元的 20% 375 5 超过20000元至40000元的 25% 1375 6 超过40000元至60000元的 30% 3375 7 超过60000元至80000元的 35% 6375 8 超过80000元至100000元的 40% 10375 9 超过100000元的 45% 15375 计算方法:个人所得税=（全部工资-2000-五险一金）*比率-速算扣除

2510055超过35000至55000元的 35000.010.327556超过55000至80000元的 55000.010.3555057超过80000 80000.0302超过1500至4500元的 1500.010.11053超过4500至9000元的 4500.010.25554超过9000至35000元的 9000.010，再减去3500元，看剩余金额，按适合税率计算级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数 1不超过1500元的 00你的应发工资总额扣除统筹.010

8，个人所得税计算方法

40000元扣20%的费用扣除，剩下32000元的应纳税所得额，应纳税额=32000*30%-2000=7600元劳务报酬的所得税率不同于工资薪金税目下的所得税率，要用劳务报酬税目下的税率。所以2楼的计算方法不正确。

劳务报酬：不超过4000 扣除数800 其余为应纳税所得额税率20%超过4000 扣除数20% 其余为应纳税所得额税率20%劳务收入畸形过高的超过20000-50000 加征5成（税率30% 扣除数2000）超过50000 加征10成（税率40% 扣除数7000）所以你的劳务报酬应纳个税：【40000*（1-20%）】*30%-2000=7600

个人所得税每月交一次，底线是1600元/月，也就是超过了1600元的月薪才开始计收个人所得税。一、有两种算法，一种是用“超率累进税率”直接计算的慢方法。个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）级数----------全月应纳税所得额----------税率（％） 1--------------不超过500元的-----------------5 2----------超过500元至2000元的部分----------10 3----------超过2000元至5000元的部分---------15 4----------超过5000元至20000元的部分--------20 5----------超过20000元至40000元的部分-------25 6----------超过40000元至60000元的部分-------30 7----------超过60000元至80000元的部分-------35 8----------超过80000元至100000元的部分------40 9----------超过100000元的部分---------------45 表中的应纳税所得额是指以每月收入额减除1600元后的余额。计算为：2500-1600=900 应纳个人所得税额=500×5%+400×10% =65 为了让你更清楚，我们用一个大额工资计算，25000元应纳税所得额=25000-1600=23400 应纳个人所得税税额=500×5%+1500×10%+3000×15%+15000×20%+3400×25%=4475 二、用速算扣除数计算工资、薪金所得项目税率表级数---全月应纳税所得额-------------税率%--速算扣除法（元） 1-------不超过500元的-----------------5---------0 2------超过500元至2000元的部分-------10--------25 3------超过2000元至5000元的部分------15 ------125 4------超过5000元至20000元的部分-----20 ----- 375 5------超过20000元至40000元的部分----25------1375 6------超过40000元至60000元的部分----30------3375 7------超过60000元至80000元的部分----35------6375 8------超过80000元至100000元的部分---40-----10375 9------超过100000元的部分------------45-----15375 计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数收入是2500元时应纳个人所得税税额=900×10%-25=65 收入是25000元时应纳个人所得税税额=23400×25%-1375=4475 所以，收入是40000元时应纳个人所得税税额=38400×25%-1375=8225

应缴税金＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数全月应纳税所得额＝(应发工资－三险一金)－3500 个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用)：级数全月应纳税所得额税率速算扣除数(元) 1 全月应纳税额不超过1500元税率为3% 0 2 全月应纳税额超过1500元至4500元税率为10% 105 3 全月应纳税额超过4500元至9000元税率为20% 555 4 全月应纳税额超过9000元至35000元税率为25% 1005 5 全月应纳税额超过35000元至55000元税率为30% 2755 6 全月应纳税额超过55000元至80000元税率为35% 5505 7 全月应纳税额超过80000元税率为45% 13505 (注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用3500元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。)