上海市企业所得税汇算清缴流程，上海市企业所得税汇算清缴怎么用

来源：整理时间：2023-07-22 22:38:58 编辑：上海生活手机版

本文目录一览

1，上海市企业所得税汇算清缴怎么用
2，汇算清缴操作流程
3，2010年度上海企业所得税汇算清缴客户端怎么样通过网上电子申报企
4，企业所得税汇算清缴工作查账征收流程有详细的所需材料清单吗
5，上海市企业所得税汇算清缴怎么做我是新注册公司还没有业务就一
6，企业所得税汇算清缴工作查账征收流程有详细的所需材料清单吗

1，上海市企业所得税汇算清缴怎么用

都马上要结束了，你还没填写？去上海市税务局网站，下载相应的所得税汇算清缴软件，然后网上申报。5月31日结束。

上海市企业所得税汇算清缴怎么用

2，汇算清缴操作流程

（1）、调账。具体调节项目有：1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。（2）、申报。携带企业开展汇算清缴所需提供材料前往税务部门提交。一般来说，这些材料主要包括：1、企业财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；2、企业与纳税有关的合同、协议书及凭证；3、企业外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；5、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。（3）、审核。主管机关受理企业申请，并对企业报送的材料进行审核。若发现由主管税务机关管理内容有变化的，要求纳税人提供变更依据；若发现纳税人申报有计算错误或漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充；若审核无误，则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。（4）、清缴。企业纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及卜轿基应补、应退税额，年度终了后5个月内清缴税款。至此，企业年度汇算清缴相关操作完成完成。所谓汇算清缴，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整?，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报帆枝送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。一、办理补税纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过网上税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。法律依据：《企业所得税法》规定，企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸型谨质资料和电子数据，还有中介机构出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告（俗称查账报告）。根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条第五款的规定，委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

汇算清缴操作流程

3，2010年度上海企业所得税汇算清缴客户端怎么样通过网上电子申报企

1、从上海财税网上下载“2010年度上海企业所得税汇算清缴客户端” 2、填好之后 3、打开报税系统-点击 4、点击 5、添加，将填写好的添加到报税系统中 6、发送 7、收到回执，成功

2010年度上海企业所得税汇算清缴客户端怎么样通过网上电子申报企

4，企业所得税汇算清缴工作查账征收流程有详细的所需材料清单吗

汇算清缴需要报送的资料纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表纳税人申报年度所得税时要成套报送年度申报表，且要全面填写纳税申报表各栏次内容，对没有发生相关业务的，要填写不能空项或空表。特别注意对于附表三《纳税调整明细表》，无论是否发生纳税调整事项，均应如实填报相应栏目，未发生纳税调整事项的，应如实填报第1列“账载金额”和第2列“税收金额”。对于网上申报及IC卡申报的纳税人，通过电子形式获取申报表进行填报，同时应在2011年5月31日前将上传成功后的一份纸质申报表报送税务机关征收窗口。对于手工申报的纳税人，可见本光盘附件四部分或自行登录北京市国家税务局网站http://bjsat.gov.cn下载一式两份，申报时税务机关留存一份，一份给纳税人留存。（二）财务报表（三）备案事项相关资料（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料： 1、须经税务机关审批的事项，报送税务机关正式批复复印件；须向税务机关报备的事项，报送相关报备资料。 2、减免税企业：凡2010年度享受企业所得税各类税收优惠（即填报了年度申报表附表五《税收优惠明细表》相关项目）的企业，应随同年度申报表报送减免税项目相关证明材料。3、退税企业：年终汇算清缴发生多缴企业所得税税款需要退税的企业，应随同年度申报表报送《北京市朝阳区国家税务局退税申请书》及退税相关资料。 4、零申报企业：实行查账征收企业所得税的纳税人进行年度纳税申报时，其纳税申报主表中除第26行“税率”外其他所有行次均为0或通过第1-12行的运算后第13行“利润总额”金额为零的或纳税调整后所得（第23行）均为零的，应对其零申报的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。5、亏损企业：应对亏损的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。6、在主表及附表中任一“其他”行次填列数据的，应逐一对“其他”行次填列数据的具体内容进行详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。 7、符合小型微利条件的企业（含年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业）、国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、其他免税收入项目报送资料详见本指南第六部分企业所得税税收优惠事项相关规定。 8、已办理减免税手续的高新技术企业应于纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，向主管税务机关备案以下资料：（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（2）企业年度研究开发费用结构明细表（近三个会计年度总额）及近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总额的比例说明；（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。享受新法规定、过渡性高新技术企业优惠的企业均应按上述规定办理减免税手续及纳税申报。9、取得免税资格的非营利组织：对于取得免税资格的非营利组织年度汇算清缴按照《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的补充通知》（京财税[2010]388号）有关规定进行办理：（一）取得免税资格的非营利组织，需在免税资格有效期内，每一纳税年度汇算清缴申报时，应同时附送以下资料：1、非营利组织关于该纳税年度是否符合免税条件及是否受到登记管理机关处罚的说明；2、对于取得免税资格的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位，除报送该纳税年度是否符合免税条件及是否受到登记管理机关处罚的说明外，还需要报送登记管理机关出具的该年度的年度检查结论复印件。

5，上海市企业所得税汇算清缴怎么做我是新注册公司还没有业务就一

没有发生的项目，金额就是0，如果真的像你所说，只有工资和管理费，那工资和管理费按照你实际发生的数额，填列在附表2及主表的相应栏里。

先去上海税务局网站上下载软件，如果实操中哪一张表中有项目不清楚的再问，好吗？

6，企业所得税汇算清缴工作查账征收流程有详细的所需材料清单吗

一、汇缴申报程序1、从上海税务网—“办税服务”—“下载中心”下载《上海市企业所得税汇算清缴客户端》；2、客户端的打开：Microsoft Office 2003版的，进入工具—选项—安全性—宏安全性—改成“中”—确定—退出；Microsoft Office 2007版的，点击选项—选择“启用此内容”—确定—退出；3、重新进入客户端，选择“查账征收”—点击《2010年度企业所得税年度纳税申报表（A类）》—打印《研发费用加计扣除回执》—填写《申报表》、《居民企业年度财务会计报表》；下载《上海市企业研发费用加计扣除》客户端、《2010年度企业年度关联业务往来报告表》客户端并填写数据，通过网上电子申报客户端软件（eTax@SH）上传数据，完成企业所得税年度纳税申报。二、报送资料及申报期限2011年4月30日前完成自行网上申报和纸质资料的上报。报送资料具体如下：1、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》；2、2010年度财务会计报告（经中介机构审计的，须提供相应的审计报告）；3、总机构及分支机构基本情况、分支机构经营情况、分支机构资产损失税前扣除批复文件、分支机构预缴税款情况及其缴款书复印件，跨地区发生劳务的本市建筑安装企业在劳务发生地就地预缴企业所得税的缴款书复印件、外出经营证明等相关资料；4、事先备案涉税事项的结果通知书，事后备案需要报送的相关资料；5、当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元（含）的，应附送具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；6、委托中介机构代理申报的，应出具双方签订的代理合同。并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；7、2010年1- 4季度预缴企业所得税的缴款书复印件；8、企业2010年度发生工资薪金支出，应提供按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度；9、对列支工会经费项目的，应提供《工会经费拨缴款专用收据》或《工会经费收入专用收据》；10、《小税种年度清算申报表》一式二份；11、《企业研发费用加计扣除事宜告知书回执》一份；12、《小型微利企业企业所得税优惠申请表》一式二份；13、《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》一份；14、《2010年度企业所得税汇缴受理单》一式二份；15、税务机关要求报送的其他资料。三、填报要求应如实、正确地填写年度纳税申报表，完整报送相关资料，并对申报资料的真实性、准确性和完整性负责。对未能按时完成申报的纳税人，将根据《中华人民共和国税收征收管理法（新征管法）》进行处理。四、注意事项1、填报时，请仔细阅读主表及附表的填表说明；2、检查年度纳税申报表的基本信息以及申报数据是否填写完整；3、稽查年度纳税申报表及附表与会计报表的数据是否一致，各项目之间的逻辑关系是否正确(尤其是会计利润是否与主表13行次利润总额是否一致)；4、检查有关税前列支项目是否按标准和范围扣除；5、检查弥补亏损是否准确，是否按规定填报；6、检查税前扣除、税收优惠是否已报税务机关审批、备案等；7、纳税人在规定申报期限内，发现申报有误的，可在自行重新申报。特殊情况无法网上申报的，持客户端和汇缴资料到管理员处，由管理员审核纸质资料并导入客户端，出具《业务传递单》，至征收大厅开具税单后缴纳入库；8、请法定代表人、会计主管、经办人在主表及所有附表相应栏处签字或签章，填上“填表日期”；9、盖齐公章；10、电子申报系统扣款日期统一为：2011年5月25日至5月31日，纳税人应确保扣款日期内银行扣款账户上有足够金额。

1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表，向主管税务机关办理年度纳税申报。 2、税务机关受理申请，并审核所报送材料 (1)主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行账号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据;如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。 (2)主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。 (3)主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。 3、主动纠正申报错误纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定:纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。 4、结清税款纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。 5、办理延期缴纳税款申请根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定，纳税人因有下列特殊困难: (1)水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明; (2)因国家调整经济政策的直接影响，或者短期货款拖欠，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。从而不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前(一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15日内提出，具体请参见各地税务局的规定)向主管税务机关提出申请，并报送下列材料:申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。