上海市贸易型出口退税会计分录，生产型和贸易型的出口退税会计分录分别怎么做

来源：整理时间：2023-06-28 08:33:43 编辑：上海生活手机版

1，生产型和贸易型的出口退税会计分录分别怎么做

生产型企业： 1.根据"当期免抵退税不得免征和抵扣税额": 借:主营业务成本贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2.根据"当期免抵税额": 借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 3.根据"当期应退税额": 借:其他应收款-应收补贴款贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 而外贸企业实行先征后退的政策,不涉及免抵退税额的问题,就只有上面的第三步骤

都是一样做呀借；其他应收款－出口退税贷：应交税费－应交增值税－出口退税

生产型和贸易型的出口退税会计分录分别怎么做

2，请教围绕出口退税的会计分录是怎样的

假设是工业企业，且不考虑内销业务 1.本月报关出口，且单证（报关单、核销单、提单等）收齐时，开出出口专用发票，按本月1日的外汇牌价和结汇数额，算出出口销售收入和汇兑损益，做分录：借：预收账款管理费用-汇兑损益贷：主营业务收入-出口业务 2.按出口销售收入*（征税率-退税率）算出不得免征和抵扣税额，做分录：借：主营业务成本贷：应交税金-增值税进项税额转出 3.本月购进材料，做分录：借：材料应交税金-增值税进项税额贷：现金、银行存款、应付账款等 4.计算本月留抵税额：上月留抵税额+本月进项税额-不得免征和抵扣税额 5.下月根据已批准的出口退税申报汇总表，将免抵退税额、应退税额、免抵税额列出，做分录借：应收补贴款-应收出口退税（应退税额）应交税金-出口递减内销应纳税额（免抵退税额-应退税额）贷：应交税金-出口退税（免抵退税额） 6.收到退税款时，做分录：借：银行存款贷：应收补贴款-应收出口退税以上是我实际工作中经常做的，如果还有不明白的地方，请发来邮件，再做探讨吧。

请教围绕出口退税的会计分录是怎样的

3，出口退税如何做会计分录急

出口报关销售时：　　借：应收外汇账款　　贷：商品销售收入--出口销售收入结转出口商品成本：　　借：商品销售成本　　贷：库存商品--库存出口商品应退的增值税财务处理：　　借：应收出口退税（增值税）　　贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

具体分录：一、根据开具的出口发票：借:应收帐款---国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64 贷:产品销售收入115136.64 假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：借：产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47 二、根据计算的应退税额：借：应收补贴款--出口退税贷：应交税金--应交增值税（出口退税）三、收回账款：借:银行存款财务费用-汇兑损益贷：主营业务收入四、收到退税：借：银行贷：应收补贴款款--出口退税五、还有4%（或更多比例如退税9%的，要转出8%）要转入成本：（如上一里的）借：产品销售成本贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出六、进项问题：计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。内销和外销一起算，税金在一起算。例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退税就是200； 2、再比如你一笔出口销售是100000， 1、借：应收账款-国外**客户 10w 贷：主营业务收入-出口10w， 2、进项税额转出：借：主营业务成本-出口销售 10w*0.04 贷：应缴税金-增值税的进项税转出 10w*0.04 3、然后，计算应退税：借：应收补贴款10w*0.13，贷：应缴税金-增值税-退税，10w*.0.13（或者是其他税率） 4、收到国外货款后：借：银行存款10w美金*当月1日汇率贷：应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率， 5、在办理增值税纳税申报时，作如下计算。 0-(17-13)-X＝?，期末留抵税额为?元注：本期进项是x；0.是上期留底；17-13是本期进项转出；？是期末留抵税额。千万等着把出口做对了后，再报增值税，不然和增值税申报表对不起来，可是麻烦的很啊

出口退税如何做会计分录急

4，出口退税的会计分录怎么做

对的

1、如果当期有出口退税时借：应收补贴款—增值税贷：应交税金—增值税（出口退税）收到出口退税款项时借：银行存款贷：应收补贴款—增值税 2、举例：列当企业进项税额有留底的时候才出现出口退税。假如你企业当月是缴纳增值税的，那么就不可能有退税。在企业申报出口退免税时，它出现在申报表上的是免抵金额为多少，以下给一份生产企业增值税纳税情况汇总表、有两个月份的给你参考去理解：所属期: 2003年08月海关代码：企业名称：纳税人登记号：金额单位：元（列至角分）栏次项目本期发生额备注1内销货物销售额575,166.892简易征税货物销售额0.003免税货物销售额624,303.344出口货物免税销售额624,303.345销项税额合计97,778.286进项税额发生额160,813.277进项税额转出24,972.138其中：免抵退不予抵扣税额24,972.139 ，不予抵扣税额抵减额0.0010进项税额合计135,841.1411上期留抵税额91,068.8812查补税额抵减上期留抵税额0.0013免抵退货物应退税额84,020.5714应纳税额-45,111.17生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表所属期：2003年13月批次:02企业代码：企业名称：金额单位：元(美元) 项目指标声明：项目指标出口销售额（人民币）280,308.01出口销售额（美元）33,867.94出口销售额乘征退税率之差11,212.32不予抵扣税额抵减额0.00不予抵扣税额11,212.32出口销售额乘退税率36,440.04免抵退税抵减额0.00内销货物销售额623,425.06内销货物销项税额105,982.26进项税额100211。39上期结转抵扣税额48,715.47上期批准应退税额40,232.28应纳税额8500。0免抵退税额36,440.04本月应退税额0。00免抵税额36440。04结转下期抵扣税额0.00 供你参考

1货物出口,如果你开了出口发票,就做收入,如果你没开出口发票可劗时不用做,待开了出口发票再做, 借:银行存款(应收帐款)一般情况是先收到货款,可先做预收帐款贷:主营业务收入-自营出口收入借:应收出口退税贷:应交税金--应交增值税---出口(出口退税) 转成本借:主营业务成本---自营出口贷:库存商品--出口商品XXXX 应交税金--应交增值税---出口(进项税额转出) 收回退税借:银行存款贷:应收出口退税货物出口进项票先认证,出口发票可以等报关单货款回来再开最好,这样不用调帐.

1、货物出口，将不予免征、抵扣或退税的税额转入成本借：产品销售成本贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 2、向税务部门申报退税时借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 3，收到退税款时，根据银行单据借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税