一般纳税人和小规模纳税人的区别，小规模纳税人和一般纳税人到底有什么区别

来源：整理时间：2022-10-25 18:53:17 编辑：济南本地生活手机版

1，小规模纳税人和一般纳税人到底有什么区别

小规模纳税人和一般纳税人主要区别：一是小规模纳税人增值税税率低，一般是3%，二是小规模纳税人进项税额不能抵扣，三是小规模纳税人销售金额连续12个超过一定额度，就要被强制转为增值税一般纳税人。

小规模纳税人从2009年1月1日起增值税税率为3%，并且进项不能抵扣，销售多少就要交多少税！一般纳税人增值税率为17%，但其进项税额可以抵扣，因此购货或提供劳务时尽可能要求对方开具增值税专用发票. 如果你们购货时没有通过公司账户汇款给方，对方开回来的收款收据要和进项税票附在一起入账！

小规模纳税人和一般纳税人到底有什么区别

2，一般纳税人和小规模纳税人的区别

小规模纳税人和一般纳税人的区别是：1、税收计算方式不同，小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率，一般纳税人的应纳税额=当期销项税额－当期进项税额；2、税率不同的，小规模纳税人的税率一般是3%，而一般纳税人的税率有17%或11%。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%等。第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

3，一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人的区别：1、概念不同。小规模纳税人通常是指，年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人；2、税率不同。小规模纳税人一般适用3%税率。一般纳税人一般适用百分之六、百分之九、百分之十三这三档税率；3、发票权限不同等；4、抵扣进项税不同。【法律依据】《中华人民共和国税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

4，小规模和一般纳税人的区别是什么

简单回答下楼主的问题：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所谓会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。两者在以下方面有区别：计税办法不同一般纳税人：计算纳税=销项税-进项税小规模纳税人：计算纳税=销售额x税率开票性质不同一般纳税人：增值税专用发票小规模纳税人：不可开增值税专用发票税率不同一般纳税人：税率在17%以上小规模纳税人：税率为3%-6%但需要注意的是小规模纳税人流水超过80万，会被要求升级为一般纳税人。小规模纳税人和一般纳税人在本质上并未优劣之分，只是国家为了不同的企业规模而制定的不同政策而已。

5，一般纳税人和小规模纳税人的区别

1、主体不同：一般纳税人与小规模纳税人是不能同一增值税主体的，是一般纳税人就不是小规模纳税人，是小规模纳税人就不是一般纳税人，他们是相对应的。2、条件不同：小规模纳税人，年应征增值税销售额≤500万元（2018年4月份修改执行），不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额），不能按规定报送有关税务资料。而一般纳税人年应征增值税销售额＞500万元，能进行健全的会计核算，能按规定报送有关税务资料。3、发票的开具不同：小规模纳税人只能开具征收率增值税发票，而一般纳税人可以开具适用的税率和征收率（指特定项目）的增值税发票。4、申请代开专用发票不同：小规模纳税人可以自愿选择自行领用开具增值税专用发票，也可以向税务局申请代为开具增值税专用发票。一般纳税人必须自行领用开具增值税专用发票。5、纳税申报期不同：小规模纳税人一般按季申报，而一般纳税人按月申报。6、享受优惠政策不同：小规模纳税人可以享受增值税减免额税收优惠，而一般纳税人则不可以。享受增值税即征即退税优惠政策的企业必须是一般纳税人。7、应交增值税的计算不同：小规模纳税人按销售额乘以征收率计算纳税，而一般纳税人按销项税额与进项税额的差额纳税。8、会计处理不同：小规模纳税人，成本价款金额全额即价税合计进入成本。一般纳税人进价部分进入成本，税额部分计入进项税额，即“应交税费—应交增值税-进项税额”账户。

6，小规模和一般纳税人的区别

税率与征收率不同1、一般纳税人：基本税率16%，税法还列举了5类适应10%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。2、小规模纳税人：商业小规模按3%征收率;商业以为小规模按3%，(免税的除外)。认定条件不同2018年5月1日后，工业、商业、服务业，连续12个月收入超过500万的企业，强制认定为一般纳税人。

每个企业都要办理税务登记证，都有一个税务识别号的。区别就在一般纳税人有“一般纳税人证书”，小规模纳税人是没有的.小规模纳税人只能开具普通发票，一般纳税人可以开具增值税专用发票和普通发票；交纳的税金计算方法不一样，计算的税率也不同，一般纳税人可以开17个点的税票，普通小规模公司只能开3个点的税票。

7，一般纳税人和小规模纳税人的区别

一：定义不同小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。二：认定标准不同1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。三：纳税条件1、小规模税点低；一般纳税人税点高，但可以做进项税抵扣。2、小规模做账简单；一般纳税人做账比较繁琐。3、小规模不能开增值税专票，如果需要专票，只能税局代开；一般纳税人可以开增值税专票和普票。4、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。5、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除以（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。6、税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。四：发票不同①使用发票不同小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.②应交税金的计算方法不同一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，税率3％。③税率不同一般纳税人分为6%税率、11%税率、17%税率。小规模纳税人3% ，（免税的除外）。

8，一般纳税人与小规模纳税人的区别是什么

1、主要从事生产的：年销售额在一百万元以上的，可以认定为一般纳税人，一百万以下的为小规模纳税人。2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模纳税人。

小规模与一般纳税人的区别？

税率不同，抵扣也不同一般纳税人可抵扣增值税，小规模纳税人不能抵扣

1、缴纳增值税的税率不同。2、小规模纳税人没有资格开据增值税专用发票，也不能要求供货以及提供劳务的单位开具增值税专用发票，而一般纳税人可以。3、小规模纳税人不能享受进项税抵扣，而一般纳税人可以。

主要差别在税率上，一般纳税人税率17%可以抵扣；小规模纳税人3%不抵扣。一般纳税人在计算应纳增值税额时，先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。小规模纳税人的计算应纳增值税税额，即按照3%的征收率计算。

9，如何区分一般纳税人和小规模纳税人

您好，根据最新的增值税相关政策：一、如果从外在区别，一般纳税人的税务登记证副本的左边正上方，税务机关会加盖“一般纳税人”的长方形戳记。二、发票：一般纳税人开具增值税专用发票和增值税普通发票。小规模纳税人开具普通机打发票或者手写发票。三、企业一般纳税人比较多，商业的年销售额80万，生产企业年销售额50万，营改增的服务业是500万。小规模纳税人规模、营业额一般都比较小。四、一般纳税人的税率按行业不同为17%、11%（营改增的交通运输和邮政业）、6%（营改增服务业），小规模统一为3%

一、一般纳税人申请认定(2009新规定）凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：1、开业满一年的企业，应符合年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：①工业企业年应税销售额在50万元以上；②商业企业年应税销售额在80万元以上2、新开业的企业，账目健全及符合相关标准的。二、应税销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。

10，一般纳税人和小规模纳税人有什么不同

小规模纳税人是指年销售额在规定数额以下．会计核算不健全的纳税义务人．其应交增值税采用简化的核算方法．所以小规模纳税人和一般纳税人的分类主要是为计算增值税提供依据，考虑到小规模纳税人的能力，故简化计算增值税．税法中对小规模纳税人的规定标准为：１．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万无以下。 2，从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在180万元以下 3，如果符合以上条件，但会计核算健全的企业，也可以认为是一般纳税人。区别主要为增值税的计算方法不同一般纳税人的适用税率主要为销售额的17%。要开具增值税专用发票。小规模纳税人适用税率为应征增值税销售额的6%，不得低扣增值税，不要开具增值税专用发票。注意：两者的计算基数是略有区别的。举例说明：（1）购进原材料一批，价款10000元，增值税1700元，共计11700元。一般纳税人会计分录为：借：原材料 10000 应交税金—应交增值税（进项）1700 贷：银行存款 11700 小规模纳税人会计分录为：借：原材料 11700 贷：银行存款 11700 （2）小规模纳税人销售产品一批，全部价款为31800元。不含税销售额=31800/（1+6%）=30000元。应征税额=30000*6%=1800元。借：银行存款 31800 贷：主营业务收入 30000 就交税金—应交税金（销项）1800

11，一般纳税人与小规模纳税人的区别在哪

一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同，使得这两类纳税人的增值额相同而增值税税负不同。计税方法。一般纳税人采用购进扣税法，按17%、13%的税率计税，基本计算公式为：当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额 =销售额×税率－购进额×税率 =（销售额－购进额）×税率 =增值额×税率 =销售额×增值率×税率增值率 =（销售额－购进额）÷销售额这里的增值率相当商业企业的销售毛利率。而商业企业小规模纳税人不按一般纳税人的规定计算应纳税额，而是按照简易办法计算纳税，即：对其销售货物或应税劳务，以其销售额乘以4%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，基本计算公式为：应纳税额 =销售额×征收率。小规模纳税人的税负明显高于一般纳税人。小规模纳税人与一般纳税人发生相同的购销业务，前者增值税税负重。假设某企业从一般纳税人处购入存货，不含税价为R，适用17%的税率，以含税价Rt销售。如果该企业属于一般纳税人，那么: 其不含税销售价为:Rt/（1+17%），进销差价为：[Rt/（1+17%）]－R，销售毛利率 ==1-1.17R/Rt 如果该企业属于小规模纳税人，进项税额不准抵扣，那么: 其进价为：R（1+17%），因为不能抵扣进项税额，按有关会计制度规定，进项税额计入所购货物的成本。不含税销售价为：Rt/（1+4%），进销差价为：[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]，销售毛利率 ==1-1.22R/Rt 因此，发生同样购销业务，小规模纳税人的销售毛利率比一般纳税人低: （1-1.17R/Rt）－（1－1.22R/Rt）=0.05R/Rt, 其增值税税负相对较重。特别是随着目前国内买方市场的出现，平均利润率降低，一般纳税人的税负可以随着增值率的下降而降低，而小规模纳税人的征收率是固定不变的，与其利润率的升降无关，导致两类纳税人的税负差异加大。更加详细的关于小规模纳税人与一般纳税人的区别请点：（介绍的非常详细） http://www.caijingren.com/cor_show.asp?ArticleID=1403

增值税一般纳税人与小规模纳税人最大的不同是计税方法的不同：一、增值税一般纳税人的应纳增值税=销售收入*17%（销项税额）-进项税额比如：购进货物支付1170元，其中：货物价格为1000元，增值税170元。经过加工后又售出取得1735元，其中商品价格1500元，增值税255元。因为你能将购入时的增值税170元可以抵扣，因此你实际负担为85元，这正好是你这一环节增值500元的17%部分增值税款。所以你必须要取得进货环节的增值税税票，否则你就要缴纳225元的税款。二、增值税小规模纳税人的应纳增值税=销售收入或劳务收入*科率（4%或6%）这比较简单，没有一般纳税人那么复杂了，也容易理解。

一般纳税人与小规模纳税人的主要区别如下：第一、二者的销售收入标准有区别，小规模纳税人的销售收入必须达到一定的标准才能成为增值税一般纳税人；第二，二者的权限不同，小规模纳税人不能申请使用和自己开具增值税专用发票，而增值税一般纳税人可以；第三，小规模纳税人不能抵扣进项税额，增值税一般纳税人可以；第四，二者的适用税率不同，增值税一般纳税人适用17%、13%的税率，而小规模纳税人只适用3%的税率；第五，二者的税负率不同，增值税一般纳税人，工业企业的税负率一般高于5%，商贸企业大多低于3%，而小规模纳税人的税负率就是他的征收率；第六，增值税一般纳税人不仅有使用增值税专用发票的权利，同时也有索取增值税专用发票的权利，而小规模纳税人只能使用普通发票。第七，二者在帐务处理的规范上，一般纳税人要比小规模纳税人要求高的多的多。