当期所得税，当期应交所得税等于什么

本文目录一览

1，当期应交所得税等于什么
2，计算当期应交的所得税并做账务处理
3，当期应交所得税
4，什么是当期所得税什么是所得税费用二者之间有何联系
5，当期所得税与递延所得税的异同
6，所得税费用怎么算

1，当期应交所得税等于什么

应纳税所得额×所得税税率

当期应交所得税等于什么

2，计算当期应交的所得税并做账务处理

计提时借：所得税 20000贷：应交税金-应缴所得税 20000缴纳时借：应交税金-应缴所得税 20000贷：银行存款 20000计提当月结转借：本年利润 20000贷：所得税 20000

计算当期应交的所得税并做账务处理

3，当期应交所得税

500*150%-(500-300)是当年度发生研究开发支出中可予抵扣的部分，因为符合资本化条件后发生的支出为300万元，所以应当资本化。不予抵扣。

应纳税所得额×所得税税率

当期应交所得税

4，什么是当期所得税什么是所得税费用二者之间有何联系

当期所得税：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额计提时借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税结转时借：本年利润贷：所得税费用上交时借：应交税费-应交所得税贷：银行存款

5，当期所得税与递延所得税的异同

　当期所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务机关的所得税金额，即应交所得税。当期所得税应当以适用的税收法规为基础计算确定。递延所得税费用是按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。企业核算所得税，主要是为确定当期应交所得税以及利润表中的所得税费用，从而确定各期实现的净利润。确认递延所得税资产和递延所得税负债，最终目的也是解决不同会计期间所得税费用的分配问题。按照资产负债表债务法进行核算的情况下，利润表中的所得税费用由两个部分组成：当期所得税和递延所得税费用。参考资料：http://www.dongao.com/zjzcgl/zjkjsw/201409/187743.shtml

6，所得税费用怎么算

所得税费用有两种计算方法，一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。另一种是直接计算的：所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%，前提是不存在预期的税率变动。所得税费用有两种计算方法：1、一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；2、另一种是直接计算的：所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。比如实现营业利润800000元，利润总额=800000-50000=750000，所得税费用为750000*25%=187500元。注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。