财务公司管理办法，如何规范公司财务管理

本文目录一览

1，如何规范公司财务管理
2，公司财务管理制度
3，财务管理制度
4，公司财务怎样更好的管理
5，公司财务如何管理

1，如何规范公司财务管理

管理观念和模式落后。有些企业领导者集权现象严重，甚至对财务管理的理论方法缺乏认识，管理思想落后，缺乏现代财务管理观念，致使其职责不分，财务管理混乱，监控不严，会计信息失真。改善中小民营企业运营资金管理的对策。资金管理工作的好坏直接关系到企业整体效益的高低，是中小民营企业内部控制中确保资金运作安全、提高资金使用效益的关键内容。因而，加强中小民营企业运营资金管理具有十分重要的意义。首先，转变观念，加强融资管理，拓宽融资渠道，不同筹资渠道的资金成本不同，通过多种融资方式的融合，才能实现降低资金成本的目的。企业的融资主要有两种形式：内源融资和外源融资。一是依靠资金管理中心实现内部企业相互融资，充分发挥资金管理中心的资金管理作用。二是利用商业信用融资，合理运用相当于取得了无息贷款。中小企业刚起步时，主要靠个人投资或利润留存的方式来追加投资。随着规模的不断扩大，资金来源主要靠外源筹资，吸收其他经济主体的闲置资金转化为自己的投资。根据企业的资金状况，灵活调度资金，减少企业外部贷款，节约利息支出，从而降低企业整体资金成本。其次，强化资金管理，树立提高资金的使用效率、降低资金成本观念资金的使用效率和周转期的长短涉及到企业内部各方面。资金管理需要企业内部各个职能部门的配合，不能为提高业绩而使企业的应收账款大量增加。企业经营者要树立财务管理观念，引导企业建立健全财务制度和内部信用管理制度。实现企业内部整体资金的集成管理、统一调度和有效监控。资金管理工作要落实到企业内部各个部门，资金管理工作的好坏关系到企业整体效益。最大限度地争取现金流入和流出同步，使资金得到最高回报和创造最大价值。在不影响信誉的情况下，可以推迟支付应付款。中型民营企业比小型民营企业要规范，他们采用汇票付款的处是显而易见的，可以合法地延期付款。再次，了解中小民营企业现金管理的规律，健全预算机制要做好资金预算管理工作，应建立健全全面的预算管理机制，重视支付风险和资产流动性风险。严格控制现金流入和流出，进行预测、分析、控制。企业要建立健全赊销制度，加强应收账款管理，制订赊销业务的信用标准，做好应收账款的日常管理工作。强化资金预算管理，建立健全的预算管理机制，切实改变以经营计划预算为主的预算范围单一、资金预算形同虚设的状况，扩大到生产经营、基建、投资、筹资等在内的全面资金预算。最后，处理好中小企业与债权人的关系。中小企业生产首先要处理好与债权人的关系，使债权人的利益不受到损害。当企业存在季节性生产或者销售时，企业需要大量临时性流动资金，这给企业带来了一定的压力。中小企业的抗风险能力弱，信用等级低，致使金融机构等债权人不愿将资金贷给中小企业。企业在对金融机构进行选择时，应该选择对中小民营企业发展有帮助的金融机构。在平时工作中，中小企业要主动与金融机构等债权人保持良好的关系，让其了解企业，看到企业的发展前景。

如何规范公司财务管理

2，公司财务管理制度

中小企业、公司财务管理制度范本　　总则　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。　　财务机构与会计人员　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。　　会计核算原则及科目　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。　　八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。　　九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。　　十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：　　1、房屋及其他建筑物；　　2、机器设备；　　3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；　　4、运输工具；　　5、其他设备。　　十一、各类固定资产折旧年限为：　　1、房屋及建筑物35年；　　2、机器设备10年；　　3、电子设备、运输工具5年；　　4、其他设备5年。　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。　　2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。　　3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。　　资金、现金、费用管理　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。　　十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。　　十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。　　十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。　　十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。　　十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。　　二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。　　二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。　　二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。　　二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。　　二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。　　二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。　　二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。　　办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。　　二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。　　二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。　　其它事项　　三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。　　三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。　　三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。　　三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。　　以上资料仅供参考！

关于实行财务管理暂行办法为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司生产经营情况，特制定本办法。一．财务机构的设置：1．董事长负责公司财务工作的全面管理。2．根据公司劳动人事部门规定，公司财务部设会计主管一名，会计2名，出纳1名。二．财务人员的职责范围1．按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。2．审核各部门交来原始凭证与报帐票据的合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正确、手续不齐全的票据予以退回。3．根据当月会计帐薄编制会计报表，报送有关部门和公司领导，并按时进行纳税申报。4．妥善保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。5．进行成本预测、计划、控制、核算和分析，督促公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。6．负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工资发放。7．负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合有关部门催收欠款。8．定期对公司财务进行内部审计，分析公司财务、成本及利润情况，考核资金使用效果，向董事会、董事长、总经理提出合理化建议。9．定期与仓储部门核对账务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，协助仓储查明原因，写出书面报告，报董事长、总经理批准，做出处理。10．和税务、银行、财政等上级主管部门搞好关系。11、完成公司领导交办的其它工作。三．现金管理制度1．公司现金用于日常报销，工资发放，采购农副产品等。2．其它支出能不动用现金的一律通过银行结算。3．销售产品或因其它业务收入的现金要于当日交存银行，公司财务部门和销售部门不得存放大量现金。4．公司出纳人员对现金帐要做到日清日结，逐笔登记，帐款相符，并每日向董事长报送当日资金流量表。5．公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪用公司现金。四．银行存款管理制度1．公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项，公司财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。2．由银行领取的支票由出纳保管并列表登记。公司因需要提取现金，要经会计主管人员在表上签字同意。

公司财务管理制度

3，财务管理制度

财务管理制度　　一．总则　　第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。　　第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。　　第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。　　第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。　　第五条企业应当加强财务管理基础工作：　　1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。　　2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。　　3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。　　4．内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。　　5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。　　第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。　　第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。　　二．资金管理　　第八条资金管理应遵循的原则：　　1．取之合法，使用合规；　　2．开源节流，讲求效益；　　3．内部牵制，防范风险；　　4．管理有序，责任到人；　　第九条：资金筹集：　　1．公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；　　2．资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；　　3. 款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。　　第九条现金及现金等价物管理　　1．内部牵制　　（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；　　（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;　　2．财经纪律　　（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；　　（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；　　（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；　　（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。　　2. 现金等价物　　短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。　　第十一条结算资金管理：　　1．应收帐款管理应遵循以下原则：　　（1）入帐有据，处理合规；　　（2）跟踪管理，掌握动态；　　（3）清理及时，回款迅速；　　（4）节约资金，力戒损失；　　（5）职责明确，失误必究。　　2．债权的成立应符合以下条件：　　（1）各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；　　（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；　　（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。　　3．跟踪管理和清理回款　　实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。　　4．债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。　　三．投资管理　　第十二条公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。　　第十三条对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。　　第十四条企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。　　第十五条本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。　　四．财产物资管理　　第十六条企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。　　第十七条财产物资管理的原则：　　1. 全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；　　2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；　　3. 综合管理、分级管理相结合；　　4. 遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。　　5. 实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。　　第十八条物资增加：　　1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；　　2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；　　3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；　　4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；　　5.禁止使用部门自行采购物资；　　第十九条物资减少：　　1．不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；　　2．存货减少应按企业会计政策进行计价；　　3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；　　4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；　　5. 生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；　　第二十条物资保管和盘存　　1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；　　2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；　　3. 各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。　　第二十一条其他事项　　1. 年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；　　2. 按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。　　五．成本管理　　第二十二条加强成本管理和原则：　　1. 经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；　　2. 全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；　　3. 责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；　　4. 科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；　　5. 归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。　　第二十三条企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；　　第二十四条建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；　　六．内部稽核　　第二十五条为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限, 财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；　　1. 对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；　　2. 对计划、预算及执行情况进行核查；　　3. 对银行及票据保证金帐户进行核查；　　4. 财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；　　5. 重要票证管理情况核查；　　6. 其他必要的内容。

出纳的管理制度1、为建立出纳管理制度,依公开,透明作业程序,提升出纳管理效能及服务品质,加速公款支付,确保公款之安全 2、,出纳管理单位应根据会计凭证,办理关於现金,票据,有价证券,保管品等之收付,移转,登记及财产契据之存 3、出纳管理单位应参酌实际情形,依财政局核定之额定零用金限额内,签奉机关首长或其授权人核准後,提取定额4、出纳管理单位保管之现金,票据,有价证券,保管品,契据等不得挪用或作借支.5、出纳管理单位收纳各种收入,除法令另有规定者外,应一律使用收纳款项收据,并设置收纳款项收据纪录卡,及时通知会计单位编制传票入帐.前项收纳款项收据,除经手人签章外,并应由主办出纳,主办会计及机关首长签章.6、出纳管理单位接到应(待)付款单据後,应恪遵公款支付时限及处理应行注意事项规定之时限办理,不得稽延.7、出纳管理单位对於有关单据,应妥慎管理.8、业务无关人员不得逗留出纳作业处所或翻阅各种公文,帐簿.9、出纳管理人员在工作期间,应尽量避免会客.10、当日收付应於当日结算.11、出纳管理人员解领款项,得视需要加派人员协助.12、出纳管理单位得采柜台化方式办理收付,并力求程序简化.收款13、出纳管理单位根据收入传票或收款通知单收款.14、收入现金,票据,有价证券,保管品等,须当面清点.15、收入票据,应审阅发票人或银行名称,地点,种类,抬头,金额,日期,背书等是否与规定相符.16、收入之现金,票据,有价证券,保管品等,依照规定应送公库者,随时填具送款单或缴款书,如数解缴.17、出纳管理人员对收入款项,应随时按顺序登录.

财务管理制度

4，公司财务怎样更好的管理

建立监督机制、责任问责制度可以更好地管理公司财务

别说那些条条框框，实际的工作中并没有那么死板，路是人走出来的，自己的情况自己清楚，找到适合自己的路最重要

你只要严格按照下列管理办法执行，你公司管理一定会井井有条。公司财务管理办法第—章总则第一条　为了加强公司财务管理和经济核算，规范企业的财务行为。提高财务工作质量，在贯彻执行XXXX集团有限公司(简称市集团公司下同)财务管理试行办法过程中，结合本公司实际情况，制定公司财务管理办法。第二条　公司财务工作根据《企业财务通则》、　《企业财务制度》及国家有关规定开展工作，并实施市集团公司“集中统一领导，归口分级管理”的财务管理体制。第三条　公司根据《会计法》规定，设置财务机构，配备财务负责人和财务人员，公司属下全资单位财务负责人由子单位厂长(经理)提名，统一由公司任免，有限公司财务负责人由该公司董事会任免。经营单位负责人承担经营责任，财务负责人承担财务管理责任。财务人员必须持证上岗，公司属下单位的财，务人员聘用必须经公司审批。第四条　公司各级财务部门，应认真履行财务管理职责，参与经济预测和决策，做好财务计划，加强财务控制，正确进行会计核算，做好经济分析和经济指标考核工作，依法合理筹措资金，有效使用资金，确保资产增值保值。　　第五条　公司各级财务部门，要加强对合同的管理和监督，审核合同签订和跟踪合同履行情况，防止因管理疏漏而造成经济损失。　　第六条　公司必须加强财务管理基础工作，公司财务科负责对下属单位，财务工作进行检查监督，指导开展会计核算，汇总编报上报，公司各级财务部门，必须真实反映企业的生产经营状况、财务成果，依法纳税，并接受上级主管部门和财税主管部门的检查和监督，第二章资金管理　　第七条　公司实行统一融资，统一调度，监督用资的资金管理办法。　　第八条　公司需通过贷款筹集资金，必须按照市集团公司规定的审批手续报批，公司下属单位贷款，必须报公司财务科申报审批。　　公司各生产经营单位，不得随意对外拆借和提供经营资金，不得为本公司以外的单位提供贷款担保，为本公司单位提供贷款担保必须获得公司法人代表批准。第九条　公司各级财务部门，必须管好用好资金。完善资金使用的审批手续。各单位按生产经营-，固定资产投资，对外投资，非生产性支出等分类按月、季度、年编制资金使用计划，并建立必要的资金调度内部控制制度，确保资金的合理、安全使用。　　第十条公司设置内部银行核算制度，对下属单位实行有偿占用资金。公司划分定额费金占用和超定额资金占用的资金占用费率(附表一)。各单位要适度举债经营，努力提高资金使用效果。　　第十—条各单位要严格控制银行帐户的开立，凡设立的银行帐户必须经公司批准，并在公司财务科备案。第三章投资管理　　第十二条公司根据国家的有关规定，划分长期投资和短期投资，　　公司投资必须遵守有关规定：市集团公司对公司投资享有决策权。公司对外投资100万元（含100万元，以下类同)以上，年度累计超过500万元(含500万元，以下类同)(1类企业、下同)，　集团公司内子公司之间互相参股投资200万元以上，年度累计超过600万元，企业内部固定资产投资100万元以上，年度累计超过500万元，必须报市集团公司批准，　审批权限内的投资项目，须报市集团公司备案。　　公司严格控制非生产性投资，严格审核生产性投资，对技改技革，扩产的投资，必须遵照市集团公司的规定，对投资项目进行市场调查和可行性分析，并建立项目投资会审制度和投资项目的跟踪管理制度，按“谁决策，谁承担投资责任”的原则，建立投资风险机制，凡未报公司批准的投资项目，不得投资。　　第十三条　公司已立项的固定资产投资项目，必须按集团公司规定实行项目责任制。第四章流动资产管理　　第十四条　公司则加强对流动资产的计划管理和定额管理，优化流动资产占用结构，保证资金合理运用。　　第十五条公司应严格执行国家关于现金和银行结算的有关规定，建立健全内部控制制度和资金审核制度，以及钱、物、帐分管制度。严格执行资金审批手续，管好现金和有价证券。　　严格控制私人借款：　　根据《现金管理制度》，严格控制私人借款，职工因出差和公干需借支备用金，原则上每人借支备用金金额不能超过壹万元。超过1万元需详细列支用款计划，　报单位主管领导批准。借款人在出差回来一个月内清还借款，不能如期清还，而又没有充分的理由，不准再借支备用金，并在工资中扣还借款。第十六条　采购材料的管理： 1、　各单位要落实采购管理的负责人。 2、要做好采购材料的计划，采购材料时，要货比三家，选择质量优价格合理的供货厂滴)家。 3、注意保持合理的库存。　　采购管理负责人由各单位分管领导担任并报公司备案，采购管理负责人负责审核采购计划，确定采购价格，监督采购工作的实施过程，并承担采购工作的一切责任。第十七条销售产品的管理： 1、落实销售责任人实行销售厂长或科长核价审定负责制。 2、售出产品也要货比三家，　发现产品售价低于市场同类产品的，应查明原因，及时调整。 3、售出产品原则上不采取赊销方式，当日发生的应收帐款要及时追收超过半年尚未收回的各项应收款项，财务部门应抄列清单报销售部门主管，督促经办人员抓紧催收金额5万元以上的应报企业负责人以采取必要的措施预防坏帐。 4、企业应定期派员与客户对帐，杜绝销货不入帐或贷款体外循环现象，—且发现严肃处理。 5、销售人员应按贷款回收额恸提成收入及兑现奖励的必要条件。　　第十八条公司按“备抵法”提取坏帐准备金，年度终了按年度末应收帐款余额3‰的比例提留坏帐准备金。按照财务制度规定处理坏帐。对超过三年的应收帐款，企业要继续加强催收，不得擅自列作坏帐损失。符合坏帐损失两个条件的，要报公司财务科审核，并按规定上报审批才能进行处理，对已经批准核销的坏帐损失，要作“帐销案存”处理，继续追收。　　坏帐确认的两条标准：1、债务人破产或死亡，　以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；　2、债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回。　　各单位要采取有效的措施，严防坏帐发生，如因不遵守国家法律法规、财经纪律，工作失职造成的坏帐损失，则根据损失大小追究有关人员的责任触及刑律的移送司法机关处理。　　第十九条　公司要加强存货管理，存货计价可在先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进先出法中选用一种方法。对不同存货可选用不同的计价方法，存货计价方法一经确定，年度内不得随意变更。存货计价方法要报公司财务科备案，为了能较准确反映存货成本，公司原则上不采用计划价格核算存货成本。　　定期对存货进行盘点清查，发现盘盈盘亏、积压、毁损的存货，应及时查明原因后，报公司审批后作帐务处理。　　第二十条公司按规定摊销费用，待摊费用要在一年内摊销完毕，按规定可在超过—年以上摊销的应转入递延资产。第五章固定资产管理　第二十一条　经批准购建的固定资产，应按《农业企业财务制度》的规定，划分类别，计价入帐。　　第二十二条　按市集团公司规定：公司有偿转让、变卖、提前报废的固定资产，处理权限单项15万元价值以下。单项15万元以上及年度累计超过60万元，要报集团公司批准，公司下属单位处理固定资产全部上报公司批准。　　第二十三条　公司采用平均年限法计提固定资产折旧。公司严格按照财务制度规定计提折旧，不能随意不提或少提折旧。　　第二十四条公司的在建工程可按照实际成本计算，在建工程未完工前，资金占用利息计人在建工程费用，在建工程完工后，资金占用费计入当期损益，不得转入待摊费用和递延资产。　　公司在年终前必须进行固定资产全面盘戍发现有盘盈盘亏时，应按规定查明原因，上报批准后处理。公司财务科备案，为了能较准确反映存货成本，公司原则上不采用计划价格核算存货成本。　　定期对存货进行盘点清查，发现盘盈盘亏、积压、毁损的存货，应及时查明原因后，报公司审批后作帐务处理。　　第二十条公司按规定摊销费用，待摊费用要在一年内摊销完毕，按规定可在超过—年以上摊销的应转入递延资产。第五章固定资产管理　第二十一条　经批准购建的固定资产，应按《农业企业财务制度》的规定，划分类别，计价入帐。第二十二条　按市集团公司规定：公司有偿转让、变卖、提前报废的固定资产，处理权限单项15万元价值以下。单项15万元以上及年度累计超过60万元，要报集团公司批准，公司下属单位处理固定资产全部上报公司批准。第二十三条　公司采用平均年限法计提固定资产折旧。公司严格按照财务制度规定计提折旧，不能随意不提或少提折旧。　　第二十四条公司的在建工程可按照实际成本计算，在建工程未完工前，资金占用利息计人在建工程费用，在建工程完工后，资金占用费计入当期损益，不得转入待摊费用和递延资产，　　公司在年终前必须进行固定资产全面盘戍发现有盘盈盘亏时，应按规定查明原因，上报批准后处理。第六章无形资产、递延资产的管理　　第二十五条无形资产按国家规定计价，从开始使用之日起摊销，摊销年限—般不少于5年，不长于10年。　　第二十六条递延资产按国家规定的项目列示，新企业在筹建期间发生的开办费、土地开发费按不少于5年的期限平均摊销，　用于房地产经营的土地开发费直接计入营业成本，不在本科目核算。第七章成本和费用的管理　　第二十七条　公司要加强成本管理，根据生产经营特点和成本管理的要求，确定成本核算方法。　　公司要求各核算单位在开展成本核算时要重视事前控制。做好材料采购计划，采用比价采购方法降低采购成本，控制材糊肖耗，降低物耗支出。提高工作效率，节约人工费用，节约能源等直接支出，努力降低制造成本。　　第二十八条各核算单位还要做好事中控制，从严控制各项期间费用的支出，如：销售费用、管理费用、财务费用。明确各项费用支出的审批手续，并加强资金管理，降低利息支出。　　第二十九条　公司明确规定各种税费的计提和缴交(附表二)，各单位应严格执行。　　第三十条各核算单位要按配比原则，正确核算，合理分配产品成本，确保同一个计算期的成本与收入的计算范围、口径一致。　　第三十一条各核算单位要及时做好成本核算的各项记录，做好成本费用的预测、计划、控制、分析、监督和考核工作。第八章收入，利润及其分配管理　　第三十二条公司根据财务管理制度规定确认营业收入的实现，但销售人员提成必须根据收取价款后的收入确认。　　第三十三条各核算单位根据财务制度规定进行核算，真实反映实现利润。实现利润每月不上交公司，年度决算后将利润上缴公司，按规定进行分配。　　第三十四条　税金减免的会计处理规定：营业税金的减免额直接冲减销售税金，增值税金减免额作为国家补贴收入，进入损益核算，所得税减免额按规定计人企业资本公积，用于补充流动资本。第九章财务预算、财务评价与财务监督　　第三十五条各核算单位要根据企业生产经营情况，认真编制资金计划，采购计划和成本计划。做好企业盈亏平衡点预测。　　各核算单位财务负责人在做财务预算编制计划时，应附文字分析说明，并跟踪计划的执行情况、报告计划变动原因，提供给领导作决策参考。　　第三十六条各单位要做好月、季、年报表的编报工作，依时上报公司财务科，财务科汇总后依时上报上级主管部门。　　第三十七条公司的监督机构，主要是公司财务科内审机构和公司监察室，监督机构将对各核算单，位财务进行不定期检查或抽查，公司内审部门要发挥监督、反映及服务的功能作用。　　公司要加快实施会计电算化，?逐步建立财务网络，加速信息反馈，强化财务监督手段，第十章附则　　第三十八条　财务人员离岗要按市集团公司规定办理移交手续，交接不清不得离岗。　　第三十九条公司对各核算单位的财务工作进行半年检查和年度考核，考核不合格，将撤销财务负责人任职资格。　　第四十条　本办法自二o o o年一月一日执行。在执行过程中与国家法律、法规、政策相抵触的，则按国家法律、法规、政策执行。

5，公司财务如何管理

集团公司财务如何管理随着企业规模变大，什么样的一种财务管控方式最有效且灵活，最有利于公司风险防范？集团财务管理是很多企业面临的一个新问题。国内企业从原有的计划经济环境变成了现在的市场经济环境，集团的财务管理手段也需要随之调整.现代企业会计制度从本质上规定了集团公司中各方的权利和义务，但在实践中如何根据集团实际情况将其具体化，做到集团价值最大化，财务管理尤为重要。集团公司内模拟市场化运作，降低成本、充分发挥集团公司资源的优势、提高公司整体竞争能力与抗风险能力。集团公司财务管理的目的是：以市场为导向，以资本为纽带，以现代企业制度为保证，合理配置企业集团资产，发挥集团优势，提高资本的运营效率。　　一、集团公司财务管理模式　　一般来讲，集团公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为“集权式”、“分权式”和“集团总部指导下的分散管理”三种。绝对的集权和绝对的分权是没有的，分散管理模式，他的特点是强调分权基础上的集权，是一种集资金筹集、运用、回收与分配于一体，参与市场竞争，自下而上的多层决策管理模式。此模式既能发挥集团公司财务调控功能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制子公司经营风险，有利于克服过分集权或分权的缺陷，有利于综合集权与分权的优势。　　二、集团公司财务管理的主要内容　　集团公司财务管理涉及的内容较多、面较广，其主要的内容有：　　1、全面预算管理。全面预算管理不同于单纯的预算编制，它是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部管理活动或过程的总称。企业集团管理的核心问题是将各成员单位及其内部各个层级和各位员工联合起来，围绕着企业集团的总体目标而运行。全面预算管理体现了“权力共享前提下的分权”的哲学思想，通过“分散权责，集中监督”促进企业资源有效配置、实现企业目标、提高生产效率。　　2、资金管理。资金是企业的血液，是企业赖以生存的基础，因此，资金管理是财务管理的中心。如何把集团母子公司分散的现金集中起来，降低现金的持有水平，保证集团重点项目的资金需要是集团财务管理面临的重要问题，集团公司的筹资、集资、融资和集团内部自有资金的分配应由公司决策层根据需要统一调度使用。　　3、投资管理。公司对投资活动应有慎重的态度、严格的管理程序，提前做好项目的可研性分析并结合当前宏观政策与行业所处的位置加以综合分析。加大现金流的分析、预测，做好现金流入流出的预测，不仅要编制投资回收预测，而且要编制现金回收预测，对投资项目进行管理，充分考虑投资过程的风险。　　4、资产管理。集团公司各子公司应对所管理的资产保值增值负责。子公司资产的分离、合并、租赁、重组等产权变动事项以及子公司物资盘亏、盘盈、毁损、报废、出租等应分别经集团公司审批后实施，以防资产流失。　　5、价格管理。集团公司内母、子公司间相互提供产品和劳务由集团公司统一定价，实行模拟市场价格。各子公司对产品和劳务的价格具有拟订权，集团公司对子公司所拟订的价格具有审定、协调以及裁决权。价格管理包括：内部协作价格的制定、配件价格的制定、产品销售限价的制定、净重计酬价格的制定等等。　　6、质量成本管理。应当充分考虑外部质量成本对企业的盈利损失和信誉损失。从外部质量成本的构成看，假如能够在产品出厂前及时发现并进行处理，其费用比出厂后处理费用要少很多。因此，在质量水平一定的情况下，应适当加大内部质量控制，降低企业总体质量成本，从而树立企业的形象，扩大产品的影响，提高产品的信誉。　　7、信息管理。集团公司财务应对各子公司的会计报表定期收集、在日常财务工作中，高度重视反映企业偿债能力，盈利能力、经营管理效率等方面的财务指标进行汇总分析，并及时提供给决策部门和决策人，定期进行财务评价。　　8、财务制度管理。集团公司应该按照财政部的要求，制订集团公司内部财务管理办法、财务会计制度、纳税办法、核算办法等各项财务管理制度，并经常检查执行情况。　　三、集团公司财务管理的约束机制　　集团公司在宏观政策和形势指导下，应建立健全各项财务管理制度，督促成员子公司各行其职、各保其效，并建立确保资本保值、增值的一系列约束机制。　　1、对各类资产进行监督管理，控制资金流向。技术项目由集团总部统一规划，各子公司具体组织实施，实行“项目负责制”或“项目承包制”，讲求投资报酬率；集团成员子公司日常合理的、规定限额以内的资产损失，经过健全的审批手续，可由其自行处理；对超出限额的资产损失，必须由成员子公司提出处理意见，报集团总部审批后统一处理；成员子公司对外投资的各类财产，必须在进行可行性研究的前提下，报集团总部批准；成员子公司不得对外提供经济担保。　　2、集团总部要根据新会计准则规定，制定本集团的管理办法。各成员子公司根据集团公司规定制定实施细则，报集团总部备案。其执行情况，由集团总部每半年组织一次检查，实行定期检查与日常指导相结合的管理办法。　　3、建立财务报告制度，设计财务指标考核体系。建立一套内部核算评价体系及一系列内部报表及考核指标。要求各成员子公司都要按月、季、年向集团总部报送财务会计报表，并保证其真实性、合法性和完整性，年报要在集团公司指定的统一会计师事务所进行年审；子公司要随报表编写财务报告说明，尤其是对一些期后事项、或有负债、或有损失等，都要向集团总部说明清楚；定期评价子公司整体经营情况，检验预算执行情况并找出所存在的问题及其原因，从而改善措施，以保证生产经营目标的顺利进行。　　四、集团公司财务管理的手段　　1、以先进的计算机技术为手段。通过建立大型计算机网络系统，将下属子公司的资金流转和预算执行情况都集中在计算机网络上，采用先进的管理软件，达到了“统一计算机平台，统一规章制度，统一信息及业务编码，统一管理，统一监督”的财务与业务一体化的要求，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使集团公司可随时汇集各子公司财务信息，全面控制各个子公司的经营情况，及时发现存在的问题，减少子公司的经营风险和制止子公司的资产流失，实现了高效率的信息化管理，保障了财务会计信息传递的效率和质量，提高了管理决策的水平。　　2、加大内部审计，提升企业效益。集团公司内部设立审计处，负责内部审计的具体工作，审计处一项重要的职能是监督子公司财务工作，也包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行效率。以强化集团资产控制为主线，建立审计网络，定期对子公司进行年度审计；对各子公司行政一把手的调动进行离任审计，审查和评价子公司责任主体的经济责任履行情况；对子公司的一些工程项目、经济合同、对外合作项目、联营合同等进行单项审计；定期或不定期地对子公司的内部控制机制的有效性进行评估，监督和完善子公司的内部控制制度。　　3、加强对财务人员管理，保障财务数据真实、准确。企业经营能否成功，人才是最关键因素。在企业财务管理中，财务人员的素质如何，同样事关重大。集团公司的财务部门负责管理各子公司会计人员的业务培训、业绩考核、工作变动以及子公司财务主要负责人的任免等事项。　　五、加强财务队伍的建设。　　集团公司要始终坚持“以人为本”的人才管理战略，提高经济运行质量，加强财务队伍建设，打造一批高素质的财务队伍，塑造财务文化。　　1、加强财务人员职业道德建设，建立完整的职业道德体系。会计职业道德建设是一个复杂而开放的系统工程。主要由会计职业道德规范、会计职业道德教育、会计职业道德修养、会计职业道德评价和惩戒规范构成。培育诚信理念，树立良好的职业品质、严谨的工作作风、努力提高工作效率和工作质量，为改善单位内部管理，提高经济效益服务，真正热爱财务事业。　　2、加强培训、提高财务专业水平。集团财务管理要求财务人员要有宽广的经济和财会理论基础，又有良好的现代数学、法学和网络技术基础，要熟悉国家制定的各项财务法规、方针、政策，严格贯彻执行和遵守《会计法》、《税法》、《证券法》等国家法律、法规，强化法律意识。面对知识快速更新和经济、金融活动的广阔、灵活和多变，能从经济、社会、法律、技术等多角度进行分析并制订相应的理财策略，提升专业技术水平。　　3、提升财务人员的素质和创新能力。财务管理具有很强的专业性、技术性、综合性和超前性，用管理有形资产的传统手段是难以适应的，必须提高财务人员的适应能力和创新能力：不断吸取新的知识，开发企业信息并根据变化的理财环境，对企业的运行状况和不断扩大的业务范围进行评估和风险分析；根据国际金融的创新趋势和资本的形态特点，运用金融工程开发融资工具和管理投融资风险等，提升财务创新意识、创新精神、创新能力和财务管理理念。　　4、加强财会人员的执业资格管理。增强职业判断能力，热爱自己的本职工作，才能持之以恒、锲而不舍地钻研技术和精通业务，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时和完整。　　5、建立财务人员业绩考核机制。年终由所有的财务人员进行年度工作述职，反映一年来的工作情况及对明年工作的思路、打算和想法，并由公司对每一财务人员做出正确的评价，以表彰先进。　　在市场经济的环境下，集团公司的兴衰成败在很大程度上取决于集团的管理，而财务管理又是企业管理的中心环节。随着现代信息技术的飞速发展以及全球经济一体化的进程，为了适应时代发展的变化，集团公司财务管理模式也正在激烈的变革，各集团公司应根据自身的具体情况，设计适应新时代企业竞争与发展需要的集团财务管理方式。

经理人作为企业经营的负责人，要合理地配置人、财、物，以创造价值，实现经营目标，“财”作为一个生产要素是生产流转不可少的，没有财务资源企业就不能运转，这里的“财”狭义上讲是资金，从广义上讲，“财”指财务资源，包括资金及资金安排、财务信息、财务管控手段等等，有些经理人对财务资源缺少足够的认识，或者由于受财务专业门槛所限，很难具体利用财务资源的价值，甚至无法评估或评价财务具体的工作质量。经理人如何管理财务资源是一个值得探讨的话题。　　在不同的公司体制中，财务部门具有不同的地位及职能，在独立的法人公司中，财务理所当然地向经理人负责无论是业务上还是行政体系上，财务核算混乱经理人要管，资金支付的安全性经理人也要管，资金的筹集及合理安排也要管，财务出了问题经理人要负责等等，这在会计法中有明确的规定。但在分公司或存在主管部门的企业组织体中，一般财务部门或人员由总部委派，总部会要求财务在业务上向总部负责，在行政上向经理人负责。这时经理人往往会因为财务人员是总部的，所以就不过问财务部门的事，只要业务上资金能够保证，在工作中能够配合自己的工作就行，至于财务出了什么样的问题由总部负责与其没关系。而实际上，这种想法是有问题的，尽管这种委派的财务体制承担总部主管部门的赋予的部分职能，但作为经理人仍要对公司的财务负责，具体的讲就是要对资金安全负责，要对资金收益负责，要对财务核算的真实性负责，要检查公司的财务制度是不是严谨并督促财务人员去完善，要定期听取财务人员的工作汇报，要定期了解核实财务工作的状态。在这里要明确的是：无论什么公司体制下经理人对财务工作都是要负有责任的。　　财务在公司的组织体系中是一个特殊的部门，在传统的意义上，财务的职能是核算及监督。核算指通过会计规范将企业的经营收支、资产增减、业务往来等经营信息反映出来，监督则是指通过各种控制及牵制制度的安排对业务管理、资金流转、资产安全中不和谐因素或偏差进行反馈及处理。这样使财务在公司里的工作有一条或明或暗的主线，这就是资金流及资金安全，只要和资金流有关的经营环节都是财务关注的地方，而资金流恰如人的血液，人体的哪一个部位没有血液流过呢，财务需要管的很多，有些方面看似多管闲事。　　在业务人员往往将财务视为一个成本部门，一个制约业务发展的部门，一个没事找茬的部门，一个多管闲事的部门，所以对财务比较抵触，比如，业务人员好不容易谈个客户，到财务这面一审核，不符合公司财务政策，业务做不成了，业务人员会埋怨财务，经理人也应该埋怨财务吗？不是的，经理人应该为自己拥有一个负责人的财务而感到欣慰。这时财务面临很大的压力，经理人应多给他们一些理解与支持。　　在财务管理控制方面有一些基本原则，如岗位分离，授权审批，责任到人，监督检查等等这些都是作为企业建立管理控制机制是有效且必要的，经理人掌握这些基本财务知识会对驾驭财务资源、保证资金安全是很有意义的。　　记账的与管钱的是不相容的岗位，两个岗位必须相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金收支业务的全过程，至少两个人以上才能把企业的钱付出去。经理人在管理财务时要注意观察，是不是存在一个人就能把企业的钱付出去，比如企业的财务印章没有分开保管，如果是，这很危险。要关注未经授权的资金支付，如果发现未经审批就付款的现象，要坚决严肃处理，决不能姑息。经理人要经常查看银行现金流水账，对自己陌生的付款事项保持高度警惕。　　要让财务工作上台阶、有价值，经理人要给财务管理创造舞台，一个好的舞台上可以上演一幕好剧目，以下是一个财务经理的工作方针，我相信这个剧目会很精彩：　　要稳健：稳健是一个公司生存发展的基础，关键在于资产的安全完整是否得到完全的管控，体现形式在于流程的完整性与可靠性，让各项业务有章可循有法可依是改善混乱状况的直接办法，所有流程都需要形成闭环，事事有人跟事事有人管，责任清晰明确。　　要高效：效率是我们体现在行业内领先他人的武器，完全可以通过自身的努力达到。存在是合理但不一定是最优，这是我们改善工作最具有挑战性的地方。减少重复劳动增加协同效应，分别从根源上以及技术层面解决问题。　　要增值：财务不是简简单单的写写画画，是要通过数字看问题说明问题解决问题，公司中没有一个部门能够比财务更能够了解公司综合的状况，我们一览众山小的同时需要指出业务环节或者经营过程的不增值地方或盲点或改善点，有理有据。我们的价值就在于给公司创造的效益而不是核算出效益。　　要服务：财务不是高高在上指手画脚，也不是跟在业务后面要数据，而是在坚持原则的基础上溶入到业务中去，做一个技术型的财务人员，站在共同的立场以财务的视角考虑问题、分析问题、解决问题，成为业务的协作对象。　　我们可以看到财务不是经理人的束缚，不是绊脚石，财务是经理人的得力助手，合作伙伴，是企业的好管家，经理人管好财务才能经营好公司。